Adakah Semua Perbelanjaan Perniagaan Layak untuk Pelepasan Cukai?
Cukai perniagaan bukan sekadar soal bayar dan selesai. Ada banyak aspek yang boleh bantu kurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar, asalkan tahu cara yang betul. Salah satu elemen penting dalam pengurusan cukai ialah pelepasan cukai, yang boleh digunakan untuk mengurangkan jumlah pendapatan bercukai.
Tapi persoalannya, adakah semua perbelanjaan perniagaan layak untuk pelepasan cukai? Jawapannya tidak. Ada perbelanjaan yang boleh dituntut, ada yang tak layak langsung. Jadi, fahamkan betul-betul supaya tak tersilap langkah.
1. Apa Itu Pelepasan Cukai?
Pelepasan cukai membolehkan sesetengah perbelanjaan perniagaan ditolak daripada pendapatan bercukai. Ini bermakna, jika pendapatan perniagaan RM500,000 dan ada pelepasan RM50,000, hanya RM450,000 yang akan dikenakan cukai.
Namun, tak semua perbelanjaan boleh dimasukkan dalam pelepasan cukai. Ada syarat dan kategori tertentu yang mesti dipenuhi.
2. Jenis Perbelanjaan Perniagaan yang Layak untuk Pelepasan Cukai
Ada beberapa kategori utama yang biasanya boleh dituntut sebagai pelepasan cukai.
2.1 Perbelanjaan Operasi
📌 Contoh yang layak untuk pelepasan:
✔ Sewa pejabat atau premis perniagaan
✔ Gaji pekerja dan caruman KWSP
✔ Bil elektrik, air, internet dan telefon
✔ Kos pemasaran dan pengiklanan
Kesemua ini dianggap sebagai perbelanjaan yang diperlukan untuk menjalankan perniagaan dan layak ditolak daripada pendapatan bercukai.
2.2 Kos Pembelian Aset Perniagaan
Aset tetap seperti komputer, mesin, dan perabot pejabat boleh mendapat pelepasan cukai melalui Elaun Modal.
📌 Jenis elaun modal:
✔ Elaun modal biasa – peralatan dan mesin
✔ Elaun modal khas – untuk aset tertentu seperti teknologi hijau
Elaun ini membolehkan kos aset ditolak secara berperingkat dalam tempoh beberapa tahun.
2.3 Latihan dan Peningkatan Kemahiran
Latihan pekerja yang berkaitan dengan operasi perniagaan juga layak untuk pelepasan cukai.
📌 Contoh latihan yang boleh dituntut:
✔ Kursus peningkatan kemahiran staf
✔ Seminar atau bengkel perniagaan
✔ Sijil profesional yang berkaitan dengan perniagaan
Latihan ini bukan sahaja membantu dari segi cukai, tetapi juga meningkatkan kecekapan tenaga kerja.
2.4 Insurans dan Perlindungan Pekerja
Perbelanjaan untuk insurans perubatan pekerja atau perlindungan syarikat juga boleh mendapat pelepasan cukai.
📌 Jenis insurans yang layak:
✔ Insurans kesihatan pekerja
✔ Perlindungan perniagaan seperti insurans kebakaran dan liabiliti awam
Syarikat yang melindungi pekerjanya mendapat faedah dua kali ganda – kebajikan pekerja terjaga dan cukai dikurangkan.
2.5 Sumbangan kepada Badan Kebajikan
Jika syarikat menyumbang kepada badan kebajikan yang berdaftar dengan LHDN, perbelanjaan itu boleh dikira sebagai pelepasan cukai.
📌 Syarat pelepasan derma:
✔ Mesti kepada organisasi yang diiktiraf LHDN
✔ Resit rasmi diperlukan untuk pengesahan
Sumbangan bukan sahaja membantu masyarakat tetapi juga memberi manfaat dari segi cukai.
3. Perbelanjaan yang Tidak Layak untuk Pelepasan Cukai
Bukan semua perbelanjaan boleh dituntut. Ada perbelanjaan yang tidak layak, walaupun nampak berkaitan dengan perniagaan.
3.1 Perbelanjaan Peribadi
📌 Contoh yang tidak boleh dituntut:
❌ Kos beli rumah atau kereta peribadi
❌ Bil telefon peribadi
❌ Makan di restoran mewah tanpa bukti ia untuk perniagaan
Semua perbelanjaan yang bersifat peribadi tidak boleh dimasukkan sebagai pelepasan cukai.
3.2 Hiburan Tanpa Bukti Jelas
Hiburan perniagaan boleh mendapat pelepasan cukai, tetapi dengan syarat yang ketat.
📌 Hiburan yang boleh diterima:
✔ Makan malam bersama pelanggan dengan resit dan bukti perbincangan perniagaan
📌 Hiburan yang tidak layak:
❌ Parti syarikat tanpa tujuan perniagaan yang jelas
❌ Lawatan ke luar negara tanpa bukti aktiviti perniagaan
Tanpa dokumentasi yang lengkap, tuntutan pelepasan boleh ditolak oleh LHDN.
3.3 Denda dan Penalti
Denda yang dikenakan oleh pihak berkuasa tidak boleh dituntut sebagai pelepasan cukai.
📌 Contoh denda yang tidak boleh dituntut:
❌ Denda kerana lambat bayar cukai
❌ Saman trafik syarikat
Walaupun berkaitan dengan perniagaan, ia tidak termasuk dalam kategori perbelanjaan yang boleh dikurangkan daripada cukai.
3.4 Kos Pengubahsuaian yang Tidak Berkaitan dengan Perniagaan
Pengubahsuaian premis perniagaan boleh mendapat pelepasan cukai, tetapi jika ia lebih kepada perhiasan atau estetika, ia tidak layak.
📌 Contoh pengubahsuaian yang boleh dituntut:
✔ Penambahan ruang pejabat untuk tujuan operasi
📌 Contoh pengubahsuaian yang tidak boleh dituntut:
❌ Pemasangan kolam renang atau hiasan mewah tanpa kaitan dengan perniagaan
Jika ragu-ragu, perunding cukai boleh bantu semak sama ada perbelanjaan ini boleh dituntut atau tidak.
4. Bagaimana Perunding Cukai Membantu dalam Pelepasan Cukai?
Menguruskan pelepasan cukai bukan sekadar simpan resit dan tuntut sebanyak mungkin. Ada banyak syarat dan undang-undang yang perlu dipatuhi.
📌 Manfaat menggunakan perunding cukai untuk warisan dan perniagaan:
✔ Pastikan setiap pelepasan cukai dituntut dengan betul
✔ Kurangkan risiko audit oleh LHDN
✔ Optimumkan strategi cukai untuk penjimatan maksimum
Perunding cukai bukan sahaja membantu perniagaan biasa, tetapi juga perniagaan warisan dan syarikat keluarga yang ingin merancang struktur cukai mereka dengan lebih baik.
Kesimpulan: Pelepasan Cukai Bukan Sekadar Tuntut, Kena Buat Betul
Tak semua perbelanjaan boleh dituntut sebagai pelepasan cukai. Fahami kategori yang layak dan elakkan kesilapan yang boleh menyebabkan masalah dengan LHDN.
Nak pastikan pelepasan cukai diuruskan dengan betul? Perunding cukai untuk warisan dan perniagaan boleh bantu pastikan semua tuntutan dibuat mengikut undang-undang dan strategi cukai yang terbaik.
📲 Klik di sini untuk WhatsApp untuk dapatkan rundingan percuma tentang pelepasan cukai dan cara mengoptimumkan cukai perniagaan!
