Apa yang Berlaku Jika Tidak Dapat Menyediakan Dokumen Semasa Pemeriksaan?

Perniagaan berjalan macam biasa, semua nampak okay. Tiba-tiba, surat dari LHDN sampai—pemeriksaan cukai akan dijalankan. Bila pegawai datang, ada beberapa dokumen yang diminta, tapi tak semua dapat disediakan. Apa jadi dalam situasi macam ni?

Pemeriksaan cukai bukan sesuatu yang boleh diambil ringan, lebih-lebih lagi bila melibatkan cukai korporat di Malaysia. Kalau rekod tak lengkap atau hilang, ia boleh membawa kepada penalti, cukai tambahan, atau dalam kes tertentu, siasatan lanjut. Jadi, apa kesannya kalau tak dapat menyediakan dokumen yang diminta, dan macam mana nak atasi masalah ni?

1. Kenapa LHDN Nak Semak Dokumen?

Pemeriksaan cukai dibuat untuk pastikan semua pendapatan telah dilaporkan dan perniagaan bayar cukai dengan betul. Ini bukan untuk cari salah, tapi lebih kepada memastikan pematuhan undang-undang.

Antara sebab utama dokumen disemak:

📌 Semak ketepatan laporan cukai – Pastikan pendapatan dan perbelanjaan dicatat dengan betul.
📌 Elakkan tuntutan cukai yang tak sah – Banyak perniagaan cuba kurangkan cukai dengan tuntutan perbelanjaan yang tak berasas.
📌 Kesan percanggahan dengan data lain – LHDN ada akses ke data bank, KWSP, kastam dan sumber lain.

Kalau semua rekod lengkap, tak ada masalah. Tapi kalau ada dokumen yang hilang atau tak lengkap, itu boleh timbulkan isu besar.

2. Kesannya Jika Dokumen Tidak Dapat Disediakan

Tak dapat sediakan dokumen semasa pemeriksaan cukai bukan sekadar menyusahkan, tapi boleh bawa kepada kesan berikut:

a) Cukai Tambahan dan Penalti

Kalau tak dapat buktikan pendapatan atau perbelanjaan dengan dokumen, LHDN boleh anggap laporan cukai tak tepat dan kenakan cukai tambahan serta penalti.

Contoh:

• Perniagaan laporkan perbelanjaan RM500,000 untuk tuntutan pelepasan cukai, tapi tak ada resit untuk RM200,000 daripada jumlah tu. LHDN boleh tolak tuntutan tersebut dan kenakan cukai tambahan.
• Pendapatan perniagaan RM2 juta, tapi dalam penyata bank ada kemasukan RM2.5 juta. Kalau tak dapat jelaskan perbezaan RM500,000 tu, LHDN boleh anggap itu sebagai pendapatan tambahan dan kenakan cukai serta denda.

b) Pemeriksaan Menjadi Lebih Mendalam

Kalau dokumen hilang atau tak lengkap, pemeriksaan boleh jadi lebih panjang dan menyeluruh. Ini boleh menyebabkan:

⏳ Pemeriksaan audit bertukar menjadi siasatan penuh – Pegawai LHDN akan mula menggali lebih dalam dan mungkin akan libatkan dokumen dari tahun-tahun sebelumnya.
📞 Temu bual dengan pekerja atau pembekal – Untuk sahkan maklumat yang diberi.
🔍 Semakan akaun peribadi – Kalau akaun perniagaan tak lengkap, akaun peribadi juga boleh diperiksa.

c) Risiko Tuduhan Mengelak Cukai

Dalam kes yang lebih serius, kalau ada transaksi yang mencurigakan dan dokumen tak dapat diberikan sebagai bukti, perniagaan boleh disiasat atas kesalahan mengelak cukai.

📌 Denda berat atau penalti tambahan boleh dikenakan atas cukai yang sepatutnya dibayar.
📌 Kes mahkamah boleh berlaku jika terdapat bukti penipuan dalam laporan cukai.

Kesimpulannya, ketiadaan dokumen bukan sekadar menyusahkan proses audit, tapi boleh bawa kepada masalah yang lebih besar termasuk penalti tinggi dan siasatan lanjut.

3. Apa Nak Buat Jika Dokumen Tidak Dapat Disediakan?

Kalau dah dalam situasi pemeriksaan dan ada dokumen yang tak dapat disediakan, jangan panik. Ada beberapa langkah yang boleh diambil untuk kurangkan kesan buruk.

a) Jelaskan Sebab dengan Jujur

Kalau dokumen hilang atau tak dapat disediakan kerana faktor tertentu, berikan alasan yang munasabah. Contoh:

• “Dokumen asal hilang akibat kebakaran/banjir.”
• “Rekod hilang sebab sistem komputer rosak.”
• “Perniagaan baru beralih ke sistem digital, dokumen lama masih dalam proses penyusunan.”

LHDN mungkin akan beri tempoh tambahan untuk cari semula dokumen yang diperlukan.

b) Cari Bukti Alternatif

Kalau dokumen asal tak ada, cari bukti lain yang boleh menyokong transaksi tersebut:
✅ Penyata bank – Untuk sahkan bayaran masuk atau keluar.
✅ Rekod dalam sistem perakaunan – Kalau ada software macam SQL, Xero atau QuickBooks, boleh tunjuk laporan kewangan.
✅ Emel atau perjanjian digital – Jika ada komunikasi perniagaan berkaitan transaksi tersebut.
✅ Sokongan dari pihak ketiga – Contoh, surat dari pembekal yang mengesahkan transaksi tertentu.

c) Dapatkan Nasihat Perunding Cukai

Perunding cukai boleh bantu dalam beberapa cara:
🔹 Semak dokumen yang ada dan bantu buat penjelasan yang kukuh kepada LHDN.
🔹 Sediakan strategi pemulihan jika terdapat kesilapan dalam laporan cukai.
🔹 Berbincang dengan pegawai LHDN bagi mendapatkan tempoh tambahan atau penyelesaian yang lebih baik.

Kalau kes semakin rumit, perunding cukai boleh jadi wakil dalam rundingan supaya tak ada maklumat yang boleh disalah tafsir.

d) Pastikan Kesilapan Ini Tidak Berulang

Pemeriksaan cukai bukan benda yang berlaku setiap hari, tapi kalau sekali dah kena dan ada dokumen yang hilang, ini boleh jadi isyarat untuk buat perubahan besar dalam cara uruskan cukai perniagaan.

📌 Gunakan sistem digital untuk rekod semua transaksi.
📌 Simpan semua resit dan invois sekurang-kurangnya 7 tahun.
📌 Pastikan setiap transaksi ada bukti hitam putih.

Sistem perakaunan yang teratur boleh kurangkan risiko masalah dengan LHDN dan elakkan kesilapan besar dalam audit cukai akan datang.

4. Elakkan Masalah Ini dengan Persediaan Awal

Pemeriksaan cukai bukan sesuatu yang boleh dielakkan sepenuhnya, tapi risiko masalah boleh dikurangkan jika semuanya diurus dengan baik. Cara terbaik untuk bersedia:

✔️ Simpan rekod kewangan yang lengkap dan teratur.
✔️ Pastikan semua transaksi mempunyai bukti yang sah.
✔️ Guna software perakaunan untuk kemaskini data dengan tepat.
✔️ Dapatkan nasihat perunding cukai sebelum serahkan laporan cukai.

Perniagaan yang bersedia dari awal tak perlu risau bila LHDN datang buat pemeriksaan.

5. Perlukan Bantuan untuk Urusan Cukai? Hubungi Pakar Sekarang!

Tak pasti sama ada rekod cukai dah lengkap? Atau ada isu dengan LHDN dan tak tahu cara selesaikan? Dapatkan nasihat daripada perunding cukai sekarang untuk pastikan semuanya dalam keadaan terbaik!

📲 Klik di sini untuk WhatsApp sekarang

Jangan tunggu sampai ada masalah besar! Pastikan rekod cukai dalam keadaan terbaik sebelum pemeriksaan berlaku. 🚀