Dokumen yang Perlu Disediakan untuk Pemfailan Cukai yang Lancar

Setiap tahun, pemilik perniagaan perlu mengurus pemfailan cukai dengan betul bagi memastikan semuanya berjalan lancar dan teratur. Proses ini bukan sekadar menghantar borang kepada LHDN, tetapi juga memerlukan penyediaan dokumen yang lengkap supaya tidak timbul sebarang masalah di kemudian hari.

Dengan menyediakan dokumen yang betul, bukan sahaja dapat mengurangkan risiko audit dan penalti, tetapi juga boleh membantu dalam mengoptimumkan pelepasan cukai yang sah. Jadi, apakah dokumen yang perlu dikumpulkan sebelum menghantar borang cukai?

---

1. Penyata Kewangan Perniagaan

Penyata kewangan adalah antara dokumen paling penting dalam pemfailan cukai kerana ia memberikan gambaran menyeluruh tentang kewangan perniagaan dalam tempoh setahun.

📌 Penyata untung rugi – Menunjukkan jumlah pendapatan, kos operasi, dan keuntungan atau kerugian sepanjang tahun.
📌 Penyata aliran tunai – Mengandungi maklumat tentang keluar masuk duit dari perniagaan.
📌 Kunci kira-kira (balance sheet) – Menunjukkan aset, liabiliti, dan ekuiti perniagaan pada akhir tahun kewangan.

Dokumen ini bukan sahaja diperlukan untuk pemfailan cukai tetapi juga berguna untuk memantau prestasi perniagaan dan mendapatkan pembiayaan daripada bank atau pelabur.

2. Rekod Pendapatan Perniagaan

Setiap sen yang diterima daripada aktiviti perniagaan perlu direkod dengan betul bagi memastikan jumlah pendapatan yang dilaporkan kepada LHDN adalah tepat.

✔ Invois jualan – Semua transaksi jualan yang dilakukan sepanjang tahun perlu direkod dengan teliti.
✔ Resit pembayaran – Jika ada pendapatan lain seperti dividen, faedah atau keuntungan daripada pelaburan, semuanya perlu direkod.
✔ Penyata bank perniagaan – Boleh digunakan sebagai rujukan silang untuk mengesahkan transaksi pendapatan yang diterima.

Pendapatan yang tidak direkod dengan betul boleh mengundang risiko audit cukai dan denda daripada LHDN.

3. Rekod Perbelanjaan Perniagaan

Setiap perbelanjaan yang ditanggung oleh perniagaan perlu direkod dengan baik kerana ia boleh digunakan untuk tuntutan pelepasan cukai.

📌 Resit dan invois perbelanjaan – Kos seperti sewa pejabat, bil utiliti, gaji pekerja, pembelian stok, dan bayaran perkhidmatan perlu ada bukti transaksi.
📌 Penyata kad kredit perniagaan – Jika ada perbelanjaan perniagaan yang dibuat menggunakan kad kredit, pastikan penyata bulanan disimpan.
📌 Bukti bayaran faedah pinjaman – Jika ada pinjaman perniagaan, faedah yang dibayar boleh ditolak sebagai perbelanjaan cukai.

Pastikan semua resit dan invois disusun mengikut kategori untuk memudahkan proses pemfailan cukai.

4. Rekod Sumbangan dan Sumbangan Sosial

Sumbangan kepada badan amal atau organisasi yang diiktiraf oleh LHDN boleh dituntut sebagai pelepasan cukai. Oleh itu, simpan rekod berikut:

✔ Resit sumbangan derma – Pastikan organisasi yang menerima sumbangan disenaraikan dalam senarai badan yang layak untuk pelepasan cukai.
✔ Rekod tajaan dan CSR (Corporate Social Responsibility) – Jika ada perniagaan menaja program atau aktiviti amal, resit dan dokumen sokongan perlu disimpan.

Semua dokumen ini boleh membantu dalam mengurangkan beban cukai secara sah dan memastikan pemfailan cukai dilakukan dengan betul.

5. Rekod Caruman Pekerja

Bagi perniagaan yang menggaji pekerja, rekod caruman KWSP, PERKESO, dan insurans pekerja perlu dikumpulkan sebagai bukti bayaran dan boleh digunakan untuk pelepasan cukai.

📌 Bukti bayaran KWSP – Semua caruman yang dibuat sepanjang tahun perlu direkodkan.
📌 Bukti bayaran PERKESO dan SIP – Pastikan semua bayaran insurans pekerjaan dikemas kini.
📌 Senarai gaji pekerja – Rekod ini perlu untuk memastikan jumlah gaji yang dilaporkan selari dengan caruman yang dibuat.

Pastikan rekod ini disimpan sekurang-kurangnya 7 tahun seperti yang disarankan oleh LHDN.

6. Rekod Aset dan Elaun Modal

Jika perniagaan membuat pembelian aset seperti mesin, komputer, kenderaan perniagaan, atau peralatan lain, ia boleh dituntut sebagai elaun modal.

✔ Resit pembelian aset – Semua pembelian perlu ada bukti pembayaran.
✔ Dokumen pembiayaan atau pinjaman – Jika aset dibeli menggunakan pinjaman, pastikan semua dokumen berkaitan disimpan.
✔ Jadual susut nilai aset – Sesetengah aset mempunyai kadar susut nilai tertentu yang boleh digunakan untuk pelepasan cukai.

Menguruskan aset dengan baik bukan sahaja membantu dalam pemfailan cukai tetapi juga dalam perancangan kewangan jangka panjang.

7. Bukti Pembayaran Cukai Tahun Sebelumnya

Jika ada pembayaran cukai yang telah dibuat pada tahun sebelumnya, rekod ini perlu disimpan sebagai rujukan dan bukti kepada LHDN.

📌 Resit pembayaran cukai – Jika ada bayaran baki cukai atau penalti yang dibayar, simpan rekodnya.
📌 Dokumen CP204 (Anggaran Cukai Syarikat) – Untuk syarikat, pastikan rekod anggaran cukai dan bayaran ansuran disimpan.

Dengan menyimpan dokumen ini, lebih mudah untuk mengira jumlah cukai yang perlu dibayar atau lebihan cukai yang boleh dituntut semula.

8. Rekod Penggunaan Kenderaan Perniagaan

Jika kenderaan digunakan untuk tujuan perniagaan, ada beberapa kos yang boleh dituntut sebagai pelepasan cukai.

✔ Rekod perbatuan (Mileage log) – Jika kenderaan digunakan untuk perjalanan kerja, pastikan rekod perjalanan disimpan.
✔ Resit minyak dan penyelenggaraan – Semua kos berkaitan dengan penggunaan kenderaan boleh digunakan untuk tuntutan cukai.
✔ Insurans kenderaan perniagaan – Polisi insurans kenderaan yang digunakan untuk perniagaan juga boleh dikira sebagai kos operasi.

Jangan campurkan perbelanjaan peribadi dengan perniagaan kerana ia boleh menyebabkan masalah semasa audit cukai.

9. Dokumen Berkaitan Pelaburan Perniagaan

Jika perniagaan mempunyai pelaburan dalam saham, unit amanah, hartanah, atau lain-lain instrumen pelaburan, rekod ini perlu disediakan:

📌 Penyata pelaburan tahunan
📌 Bukti dividen yang diterima
📌 Dokumen jual beli aset pelaburan

Keuntungan pelaburan tertentu mungkin dikenakan cukai atau layak mendapat pelepasan cukai bergantung kepada jenis pelaburan.

Kesimpulan

Menyediakan dokumen yang lengkap sebelum pemfailan cukai bukan sahaja membantu dalam memastikan pematuhan undang-undang tetapi juga mengurangkan risiko dikenakan denda atau audit oleh LHDN. Dengan sistem penyimpanan dokumen yang teratur, proses pemfailan cukai menjadi lebih mudah dan tidak lagi membebankan.

Jangan tunggu saat akhir untuk mengumpulkan dokumen cukai! Jika memerlukan bantuan dalam pemfailan cukai atau ingin mendapatkan nasihat lebih lanjut, Klik di sini untuk WhatsApp 📲.