Kenapa LHDN Menjalankan Audit dan Siapa yang Selalunya Dikenakan?
Audit cukai bukan benda baru. Bila LHDN buat audit, bukan bermaksud ada salah laku automatik. Tapi, ada sebab kenapa sesetengah syarikat atau individu jadi sasaran. Dan bukan semua kes audit disebabkan penipuan. Kadang-kadang hanya kerana salah tafsir atau kurang faham peraturan.
Isunya sekarang – bila tak faham sebab audit berlaku, maka makin susah nak hadap prosesnya. Tambah pula kalau perniagaan ada elemen rentas negara. Sebab tu khidmat perunding cukai luar negara makin penting hari ini. Lagi global model perniagaan, lagi tinggi risiko disemak pihak berkuasa.
Blog ni akan pecahkan satu per satu: kenapa audit dijalankan, siapa yang biasa dikenakan, macam mana ia berbeza untuk syarikat tempatan dan luar negara, dan langkah untuk bersedia sebelum LHDN masuk campur.
1. Audit Cukai: Apa Sebenarnya Tujuan Dia?
Audit ni ibarat semakan mendalam terhadap laporan cukai yang dihantar. Tujuannya:
- Nak pastikan semua pendapatan dilaporkan dengan betul
- Nak lihat kalau ada pelepasan cukai yang dituntut secara tak sah
- Nak semak ketepatan perbelanjaan bisnes yang ditolak cukai
- Nak pastikan pematuhan terhadap Akta Cukai Pendapatan 1967
Secara asas, audit dilakukan untuk jaga integriti sistem percukaian negara. Kalau semua orang buat ikut suka, sistem runtuh.
2. Siapa yang Selalunya Dikenakan Audit?
Walaupun audit boleh kena pada sesiapa sahaja, ada beberapa kategori yang kerap kena perhatian:
a. Syarikat yang Tunjuk Untung Rendah Secara Konsisten
Bila laporan kewangan tunjuk syarikat macam hidup segan mati tak mahu tapi operasi jalan macam biasa—ada potensi pendapatan tak dilaporkan.
b. Perniagaan Tunai
Contoh: restoran, kedai runcit, servis freelance. Bisnes macam ni ada banyak transaksi tunai, jadi lebih mudah ‘terlepas’ dari sistem.
c. Perniagaan Rentas Sempadan
Syarikat yang ada cawangan luar negara, klien antarabangsa, atau transaksi lintas mata wang. Ini yang selalunya perlukan perunding cukai luar negara sebab melibatkan elemen pemindahan harga (transfer pricing) dan risiko dwi-cukai.
d. Perubahan Struktur Korporat Mendadak
Tiba-tiba tukar pemilikan, jual syarikat, atau pisahkan entiti baru dalam masa singkat—boleh tarik perhatian LHDN.
e. Pengarah yang Gaya Hidup Tak Selari dengan Laporan
Beli kereta mewah, rumah besar, keluar masuk luar negara—tapi pendapatan yang dilaporkan bawah RM60,000 setahun. Ini pun red flag.
3. Jenis Audit LHDN
Ada beberapa jenis audit, bukan semua berat:
i. Audit Desk (Audit Meja)
Pemeriksaan dibuat di pejabat LHDN. Pegawai akan minta dokumen dan penjelasan melalui surat. Tak datang pejabat syarikat.
ii. Audit Lapangan
Pegawai audit datang sendiri ke premis syarikat untuk semak semua dokumen, sistem akaun dan tanya soalan berkaitan operasi.
iii. Audit Transfer Pricing
Khas untuk syarikat yang ada hubungan dengan entiti luar negara. Fokus utama audit jenis ni adalah semakan harga yang digunakan antara syarikat berkaitan dalam urus niaga antarabangsa.
Syarikat yang beroperasi secara global disaran dapatkan perunding cukai luar negara sejak awal untuk sediakan dokumentasi TP (Transfer Pricing) yang patuh.
4. Kategori Paling Tinggi Risiko Audit
- Syarikat MNC (Multinational Corporations)
Terlibat dalam perdagangan antarabangsa dan pemindahan keuntungan antara negara. - Syarikat Baru Tapi Untung Besar
Baru daftar 2 tahun tapi dah lapor juta-juta. Mesti LHDN nak tahu macam mana growth tu berlaku. - Individu Berprofil Tinggi
Influencer, selebriti, ahli politik, ahli perniagaan—semua ini tak lari dari radar LHDN kalau tak lapor betul. - Pemilik Banyak Aset Tapi Laporan Rendah
Ada banyak hartanah, share, kenderaan mewah. Tapi dalam borang cukai, lapor pendapatan bawah paras cukai minimum.
5. Apa Punca LHDN Fokus Pada Perniagaan Rentas Negara?
Perniagaan antarabangsa ada ruang besar untuk manipulasi:
- Pindah keuntungan ke negara dengan cukai rendah
- Elak lapor hasil sebenar dari luar negara
- Buat pinjaman intra-group dengan kadar faedah yang boleh manipulasi keuntungan
Sebab tu LHDN ada unit khas untuk pantau transaksi lintas sempadan dan pematuhan transfer pricing. Kalau tak ada dokumentasi kukuh, penalti boleh sampai 35% dari jumlah cukai tambahan.
6. Apa Yang Perunding Cukai Luar Negara Buat?
Perunding jenis ni bukan saja tahu pasal Akta Cukai Malaysia, tapi juga faham undang-undang luar seperti OECD Guidelines, Double Tax Agreements (DTA), dan standard antarabangsa.
Mereka bantu:
- Sediakan dokumentasi transfer pricing
- Strukturkan pelan cukai antarabangsa
- Elak dwi-cukai (double taxation) melalui perjanjian antara negara
- Semak exposure cukai syarikat dalam dan luar negara
- Wakili syarikat jika berlaku audit rentas sempadan
Ini bukan benda akauntan biasa boleh urus sendiri. Nak lawan audit LHDN dan pada masa sama patuh undang-undang luar—kena ada perunding yang betul.
7. Senario Audit Biasa dan Penyelesaiannya
Contoh 1: Syarikat Servis IT dari Malaysia Jual ke Singapura
LHDN nak tahu: adakah harga servis yang dicaj kepada syarikat Singapura tu ikut harga pasaran?
Kalau tiada dokumentasi TP, LHDN boleh anggap harga tu terlalu rendah atau tinggi sebab nak kurangkan cukai.
Perunding cukai luar negara akan bantu:
- Sediakan analisis pasaran
- Banding harga servis dengan pihak ketiga
- Dokumentasikan transaksi dengan kontrak lengkap
8. Langkah Proaktif Sebelum Audit Berlaku
- Pastikan semua laporan cukai dan dokumen kewangan lengkap & konsisten
- Simpan bukti semua transaksi lintas negara – invois, kontrak, payment slip
- Buat penilaian transfer pricing setiap tahun
- Libatkan perunding cukai luar negara sejak awal
- Daftar dengan betul struktur pemilikan luar negara (jika ada)
- Laporkan semua hasil dari dalam dan luar negara dalam Borang BE/B
9. Risiko Kalau Tak Sedia
Kalau audit berlaku tanpa dokumen sokongan:
- Penalti lewat bayar: 10% + tambahan 5% selepas 60 hari
- Penalti kesalahan: 45%-100% bergantung kepada niat
- Implikasi undang-undang: termasuk didakwa di mahkamah
- Sekatan akaun bank syarikat
- Gangguan operasi bisnes
Sebab tu ada bajet untuk audit bukan membazir. Ia pelaburan untuk elak risiko lebih besar.
10. Ciri-Ciri Perunding Cukai Luar Negara yang Bagus
✔️ Ada pengalaman urus audit antarabangsa
✔️ Faham perjanjian cukai dua hala (DTA)
✔️ Mahir dalam dokumentasi transfer pricing
✔️ Boleh berkomunikasi terus dengan pihak LHDN
✔️ Sentiasa kemaskini dengan perubahan polisi antarabangsa
Jangan tangkap muat. Bila kena audit, masa tu baru tahu beza perunding biasa dengan perunding yang memang tahu game cukai antarabangsa.
11. Penutup: Audit Bukan Mimpi Ngeri Bila Bersedia
Audit tak dapat dielak. Tapi ia bukan masalah besar kalau dokumen lengkap, sistem kemas, dan ada perunding yang tahu apa nak buat. Lebih-lebih lagi kalau syarikat ada urusan rentas negara.
Penting untuk faham yang audit bukan sekadar semakan. Ia ujian sejauh mana sistem dan pematuhan cukai terurus. Bila segalanya ikut undang-undang, audit boleh selesai tanpa penalti.
📲 Nak tahu kalau bisnes berisiko kena audit atau nak sediakan dokumentasi sebelum LHDN datang?
Klik terus 👉 https://wa.link/78l4z2
Dapatkan sesi konsultasi bersama perunding cukai luar negara yang berpengalaman.
✅ Semak dokumen sedia ada
✅ Kenal pasti risiko audit
✅ Struktur semula cukai dengan cara sah & strategik
Lagi cepat bertindak, lagi besar peluang selamatkan bisnes dari masalah besar.
