Kenapa Perniagaan yang Sentiasa Patuh Cukai Pun Masih Boleh Diaudit?

Ramai pemilik perniagaan rasa kalau semua cukai dibayar tepat pada masanya dan laporan dibuat dengan betul, audit daripada LHDN tak akan berlaku. Hakikatnya, tak kira sebaik mana pematuhan cukai, audit tetap boleh terjadi.

Sebabnya mudah—LHDN ada sistem pemantauan dan pemilihan audit yang bukan sekadar mencari kesalahan, tapi untuk pastikan pematuhan yang berterusan. Dalam banyak kes, audit bukan kerana kesalahan perniagaan, tetapi lebih kepada semakan secara rawak atau pemeriksaan rutin berdasarkan pola transaksi tertentu.

Jadi, kenapa syarikat yang sentiasa patuh cukai masih boleh dipilih untuk audit? Apa faktor yang menyebabkan LHDN melihat sesuatu perniagaan sebagai “berisiko” walaupun semua rekod nampak kemas? Inilah sebab ramai mendapatkan perunding cukai dan pengurusan kewangan untuk pastikan audit tak mengganggu operasi perniagaan.

Faktor yang Menyebabkan Perniagaan Dipilih untuk Audit

LHDN tak memilih syarikat secara rawak tanpa sebab. Ada beberapa kriteria yang boleh menyebabkan satu perniagaan dipilih untuk audit:

1. Pemilihan Rawak (Random Selection)

LHDN ada sistem audit berkala untuk perniagaan tertentu. Ini seperti pemeriksaan berkala yang dilakukan ke atas kenderaan—walaupun semuanya dalam keadaan baik, ia tetap diperiksa.

🔹 Perniagaan kecil atau besar boleh dipilih secara rawak untuk semakan.
🔹 Tiada kesalahan pun boleh jadi sebab audit dijalankan.

Kalau dipilih untuk audit secara rawak, jangan panik. Apa yang penting ialah rekod disusun dengan baik.

2. Perubahan Besar dalam Pendapatan atau Perbelanjaan

LHDN boleh mengesan pola pendapatan yang luar biasa dalam laporan cukai. Jika perniagaan mengalami lonjakan keuntungan yang ketara atau tiba-tiba laporkan kerugian besar, ia boleh menarik perhatian pegawai audit.

Contoh:
✔ Jika tahun sebelumnya untung RM500,000, tapi tahun ini hanya laporkan RM50,000 tanpa sebab jelas, audit boleh berlaku.
✔ Jika perbelanjaan syarikat tiba-tiba melonjak berkali ganda, LHDN mungkin ingin menyemak keabsahan tuntutan tersebut.

Bagi perniagaan yang mengalami perubahan besar, perunding cukai dan pengurusan kewangan boleh bantu buat justifikasi kewangan supaya semuanya jelas dan mudah diterangkan kepada LHDN.

3. Laporkan Pulangan Cukai yang Terlalu Rendah atau Terlalu Tinggi

Jika pulangan cukai yang dituntut terlalu besar berbanding pendapatan yang dilaporkan, sistem LHDN boleh menandakan syarikat sebagai “berisiko tinggi” untuk semakan lanjut.

✔ Pelepasan cukai yang terlalu tinggi berbanding industri lain dalam kategori yang sama boleh mencetuskan audit.
✔ Jika ada banyak tuntutan perbelanjaan yang mengurangkan pendapatan bercukai hingga hampir sifar, ini boleh menarik perhatian.

Pastikan setiap tuntutan cukai ada bukti dan resit yang sah untuk mengelakkan masalah semasa audit.

4. Ketidaksepadanan dalam Laporan Cukai dan Data Lain

LHDN mempunyai akses kepada pelbagai sumber data seperti laporan bank, pemfailan cukai sebelumnya, data gaji pekerja dan transaksi syarikat dengan pihak ketiga.

Jika ada perbezaan antara apa yang dilaporkan dan apa yang ada dalam rekod lain, audit mungkin dilakukan.

Contoh:
✔ Laporan gaji pekerja menunjukkan RM1 juta dibayar, tapi penyata cukai hanya laporkan RM500,000 sebagai perbelanjaan gaji.
✔ Perniagaan dilaporkan menerima pendapatan RM2 juta, tapi dalam laporan bank hanya ada transaksi RM500,000.

Gunakan sistem perakaunan yang kemas dan pastikan laporan cukai sepadan dengan semua rekod perniagaan untuk elak disyaki membuat laporan yang salah.

5. Perniagaan dalam Sektor Berisiko Tinggi

Ada industri yang lebih cenderung dipilih untuk audit sebab transaksi mereka lebih kompleks atau sering terdedah kepada ketidakpatuhan cukai.

Antara sektor yang sering diaudit:
✅ Perniagaan tunai (cash-based business) – Kedai runcit, restoran, dan bengkel sering diaudit sebab pendapatan mereka banyak berbentuk tunai.
✅ Sektor pembinaan – Kontrak besar dan pelbagai sub-kontraktor buatkan laporan cukai lebih kompleks.
✅ Perniagaan atas talian (e-commerce) – Banyak transaksi digital dan sukar dijejak jika tak direkod dengan betul.
✅ Perundingan dan khidmat profesional – Firma undang-undang, perakaunan dan perunding sering diaudit sebab caj perkhidmatan mereka berbeza-beza.

Perniagaan dalam sektor ini perlu lebih berhati-hati dalam pemfailan cukai dan mendapatkan perunding cukai dan pengurusan kewangan untuk memastikan semua dokumen dalam keadaan baik.

Bagaimana Menyediakan Perniagaan untuk Audit Cukai?

Walaupun audit tak boleh dielakkan sepenuhnya, ada langkah yang boleh diambil untuk mengurangkan kesan negatifnya terhadap perniagaan.

1. Simpan Rekod Kewangan dengan Teliti

✔ Simpan semua resit, invois, penyata bank, dan kontrak perniagaan sekurang-kurangnya 7 tahun.
✔ Gunakan sistem perakaunan yang kemas supaya mudah untuk cari dokumen bila diperlukan.

2. Pastikan Pelepasan Cukai Digunakan dengan Betul

✔ Jangan buat tuntutan yang tak sah atau melebih-lebih.
✔ Pastikan setiap tuntutan ada dokumen sokongan.

3. Laporkan Semua Pendapatan dengan Jelas

✔ Jangan sembunyikan pendapatan dari sumber lain seperti pelaburan atau sewa hartanah.
✔ Pastikan semua transaksi direkod dengan tepat.

4. Dapatkan Perunding Cukai untuk Urus Strategi Cukai

✔ Perunding cukai boleh bantu rancang cukai dengan cara yang sah supaya tak terlebih bayar dan tak tersalah lapor.
✔ Jika dipilih untuk audit, perunding cukai boleh bantu berunding dengan LHDN bagi pihak perniagaan.

Apa yang Perlu Dibuat Jika Dipilih untuk Audit?

Jika terima surat audit dari LHDN, langkah pertama ialah jangan panik. Audit bukan bermaksud ada kesalahan.

✅ Baca surat audit dengan teliti – Pastikan faham jenis audit yang akan dilakukan dan dokumen yang diperlukan.
✅ Sediakan dokumen dengan lengkap – Jangan tunggu saat akhir untuk kumpulkan dokumen yang diminta.
✅ Berbincang dengan perunding cukai – Jika tak pasti, dapatkan khidmat profesional untuk pastikan semua berjalan lancar.
✅ Bekerjasama dengan pegawai LHDN – Jangan cuba sembunyikan maklumat kerana ini boleh menyebabkan penalti yang lebih tinggi.

Dengan persediaan yang betul, audit boleh diselesaikan dengan mudah tanpa sebarang penalti besar.

Kesimpulan: Audit Tak Bermakna Ada Kesalahan, Tapi Persediaan Tetap Penting

Perniagaan yang patuh cukai pun tetap boleh dipilih untuk audit. Faktor seperti pemilihan rawak, ketidakseimbangan dalam laporan, atau berada dalam sektor berisiko tinggi boleh menyebabkan audit dilakukan.

🔹 Pastikan rekod kewangan sentiasa dikemas kini.
🔹 Laporkan semua pendapatan dengan jujur dan tepat.
🔹 Gunakan perunding cukai dan pengurusan kewangan untuk memastikan strategi cukai terbaik digunakan.

📲 Nak pastikan perniagaan bersedia untuk audit cukai? Hubungi perunding cukai melalui WhatsApp sekarang!