LHDN Kini Lebih Teliti: Adakah Cukai Syarikat Anda Telah Disusun?

Latar Belakang: Pemantauan LHDN Semakin Ketat

Dalam landskap percukaian semasa, satu perkara yang semakin jelas – LHDN kini bergerak lebih aktif dan teliti dalam proses pemantauan. Sama ada syarikat besar mahupun kecil, semuanya mula dirasai dengan peningkatan notis audit, panggilan pengesahan maklumat, serta semakan silang melalui sistem e-Invois dan e-Filing.

Bukan lagi soal berapa besar bisnes, tapi sejauh mana bersedia dari segi dokumentasi, penyusunan fail, pengisytiharan aset dan pematuhan cukai. Tambahan pula bila berkait dengan cukai jualan dan cukai harta, dua komponen yang sering jadi titik buta dalam pengurusan cukai syarikat.

Kenapa Fokus Kini Tertumpu Kepada Cukai Jualan dan Cukai Harta?

1. Cukai Jualan: Ruang yang Banyak Berlaku Ketirisan

Cukai jualan biasanya melibatkan aktiviti perkilangan atau perniagaan barangan tertentu. Walaupun tidak semua syarikat tertakluk, ramai masih keliru antara pengecualian dan kewajipan. Kesilapan dalam mengenalpasti status cukai jualan boleh membawa kepada:

• Tuntutan cukai tidak sah
• Pengenaan penalti lewat bayar
• Audit berkaitan pematuhan Akta Cukai Jualan 2018

Tambahan pula, syarikat yang berurusan dengan barangan import kerap tidak menilai semula sama ada produk mereka sepatutnya dikenakan cukai jualan atau tidak.

2. Cukai Harta: Sumber Keuntungan Yang Kerap Terlepas Lapor

Transaksi melibatkan pembelian atau penjualan aset syarikat seperti hartanah dan tanah sering dianggap sebagai ‘transaksi biasa’. Hakikatnya, ia tertakluk kepada RPGT dan perlu dilapor sebagai sebahagian daripada pengiraan keuntungan modal syarikat.

Kesalahan biasa termasuk:

• Tidak lapor keuntungan dari pelupusan hartanah
• Laporkan amaun lebih rendah dari sebenar
• Tidak isytihar kos tambahan seperti renovasi sebagai penambahan kepada nilai kos

Tanda-Tanda Cukai Syarikat Belum Disusun Dengan Betul

Satu audit cukai biasanya bermula dengan perkara kecil yang mencetuskan syak wasangka. Beberapa tanda amaran bahawa struktur cukai syarikat masih belum kukuh:

• Borang cukai dihantar tapi tiada sokongan resit atau invois lengkap
• Aset syarikat tidak dikira dalam pelaporan tahunan
• Ada aktiviti jual beli hartanah tetapi tiada laporan RPGT
• Tiada rekod cukai jualan atau tidak daftar walaupun layak

Dalam suasana di mana LHDN menggunakan sistem analitik dan integrasi data dari pelbagai jabatan kerajaan lain, syarikat tak boleh lagi ‘harapkan mujur’. Perlu bersedia dari segi rekod dan penyusunan struktur cukai.

Proses Penilaian LHDN: Apa Sebenarnya Diperiksa?

Ketika audit atau semakan dijalankan, berikut antara dokumen utama yang diminta:

1. Penyata kewangan tahunan
2. Borang C (Syarikat)
3. Rekod jual beli harta tetap
4. Senarai lengkap aset dan liabiliti
5. Resit jualan dan dokumen invois
6. Bukti bayaran cukai jualan, jika berkenaan
7. Bukti bayaran RPGT bagi hartanah syarikat

Kelewatan sediakan satu saja dokumen penting boleh cetuskan keraguan. Bila itu berlaku, audit jadi lebih dalam dan intensif.

Realiti Hari Ini: LHDN Tak Lagi Tunggu ‘Red Flag’

Sistem LHDN kini telah ditambah baik dengan:

• MyTax yang boleh jejaki status syarikat
• Integrasi data melalui SSM, Jabatan Tanah, KWSP, bank
• Semakan silang dengan rekod kastam dan pemilikan aset

Dengan akses maklumat secara real-time, LHDN tak perlu tunggu laporan mencurigakan. Mereka boleh bandingkan pendapatan, pelupusan aset dan pembayaran cukai dengan data dari pihak ketiga – termasuk syarikat e-commerce dan logistik.

Kesan Jika Cukai Tidak Disusun Awal

1. Penalti Tertunggak

Kadar penalti boleh mencecah 45% dari jumlah cukai yang kurang bayar. Ini termasuk penalti lewat lapor, lewat bayar, dan salah nyata.

2. Reputasi Syarikat Tercemar

Senarai syarikat gagal patuh LHDN boleh dipaparkan secara umum. Ini beri kesan kepada permohonan pembiayaan, tender kerajaan, malah imej di mata pelanggan.

3. Audit Berulang

Sekali dipanggil audit dan didapati tak patuh, kemungkinan besar LHDN akan terus pantau syarikat secara berkala.

Apa Langkah Yang Patut Diambil?

1. Audit Dalaman Tahunan

Sediakan semakan audit dalaman sebelum tarikh penghantaran borang cukai. Pastikan dokumen sokongan lengkap.

2. Rekod Hartanah Dihimpun Rapi

Setiap pembelian atau penjualan aset syarikat perlu disimpan rapi dengan:

• S&P Agreement
• Bukti bayaran RPGT
• Bukti perbelanjaan renovasi, guaman, penilaian

3. Semakan Layak Cukai Jualan

Jika syarikat jual barangan, semak semula:

• Adakah produk tertakluk cukai jualan?
• Jika ya, adakah syarikat telah daftar?
• Adakah invois mencerminkan amaun cukai dengan tepat?

Kes Syarikat Yang Berdepan Masalah Serius

Kes 1: Syarikat Perabot Tempatan

Tidak daftar cukai jualan walaupun menghasilkan meja dan kerusi dalam jumlah besar. Bila disemak, denda dikenakan termasuk tunggakan cukai lebih RM40,000.

Kes 2: Syarikat Miliki 3 Hartanah

Tidak lapor pelupusan satu daripada hartanah yang dijual. Keuntungan RM250,000 tidak dikenakan RPGT – LHDN kenakan penalti selepas audit 2 tahun kemudian.

Cara Susun Cukai Secara Sistematik

Struktur Fail Cukai yang Ideal:

1. Fail Umum Syarikat
   • Borang 24 & 49 SSM
   • Resolusi pengarah
   • Profil syarikat terkini
2. Fail Penyata Kewangan
   • Laporan audit
   • Penyata untung rugi & aliran tunai
   • Penyata aset dan liabiliti
3. Fail Cukai Tahunan
   • Borang C
   • CP204 & CP204A
   • Bukti bayaran cukai
4. Fail Aset dan Harta
   • Dokumen jual beli hartanah
   • Bukti bayaran RPGT
   • Laporan penilaian terkini
5. Fail Cukai Jualan
   • Borang SST
   • Bukti pembayaran bulanan
   • Invois pelanggan termasuk cukai jualan

Peranan Konsultan Cukai Dalam Situasi Ini

Melibatkan konsultan cukai boleh bantu:

• Buat semakan struktur cukai sedia ada
• Cadang pelarasan untuk pastikan semua transaksi sah
• Urus dokumen audit dengan format yang disukai LHDN
• Tawar latihan dalaman kepada staff akaun

Konsultan juga boleh bantu isi semula borang RPGT atau SST yang tertinggal – termasuk proses rayuan penalti, jika perlu.

Adakah Syarikat Kecil Perlu Risau?

Walaupun saiz syarikat kecil, LHDN tetap akan jalankan pemeriksaan jika:

• Tiba-tiba untung melonjak
• Ada transaksi hartanah
• Ada jualan barangan fizikal
• Ada pemindahan aset atau pelaburan luar negara

Penting untuk bersedia dari awal. Jangan tunggu surat dari LHDN baru nak mula susun fail.

Kesimpulan: Cukai Perlu Disusun, Bukan Cuma Dibayar

Bayar cukai sahaja tak cukup. Apa yang lebih penting:

• Cukai dilapor dengan tepat
• Aset syarikat dijelaskan sepenuhnya
• Cukai jualan ditaksir dan diserah mengikut undang-undang
• Cukai harta seperti RPGT dilapor pada masa dan kadar yang betul

Struktur yang kemas akan bantu syarikat:

• Elak denda
• Tingkatkan kepercayaan bank dan pelabur
• Sedia untuk pertumbuhan jangka panjang tanpa halangan

Mahu Semak Susunan Cukai Syarikat?

✅ Nak tahu kalau cukai jualan syarikat dah ikut peraturan?
✅ Ada hartanah syarikat tapi tak pasti RPGT dilapor betul?
✅ Risau kalau audit LHDN datang secara tiba-tiba?

📲 Klik sini untuk WhatsApp Konsultan Cukai Berpengalaman Sekarang

Semakan awal boleh selamatkan ribuan ringgit. Susun sekarang, supaya tak kelam kabut bila LHDN mula masuk.