Perbezaan Antara Pemeriksaan Cukai Sukarela dan Audit Wajib
Bila bercakap tentang cukai, dua perkataan yang sering buat pemilik perniagaan rasa seram ialah pemeriksaan cukai dan audit cukai. Walaupun bunyinya hampir sama, ada perbezaan besar antara kedua-duanya. Satu lebih kepada langkah pencegahan yang boleh dibuat secara sukarela, manakala satu lagi adalah proses rasmi yang dikendalikan oleh pihak berkuasa.
Apa yang lebih penting, faham perbezaan ni bukan sekadar untuk elak masalah dengan LHDN, tapi juga untuk pastikan rekod kewangan perniagaan sentiasa dalam keadaan baik. Dengan strategi yang betul, bukan saja boleh mengurangkan risiko audit wajib, malah boleh mendapatkan manfaat maksimum daripada sistem cukai yang ada.
1. Apa Itu Pemeriksaan Cukai Sukarela?
Pemeriksaan cukai sukarela adalah inisiatif yang dibuat sendiri oleh individu atau perniagaan untuk menyemak semula laporan cukai sebelum pihak berkuasa melakukan audit. Ini adalah langkah proaktif untuk mengenal pasti kesilapan atau ketidaktepatan dalam pemfailan cukai.
Kelebihan Pemeriksaan Cukai Sukarela
✅ Mengurangkan risiko penalti – Jika ada kesilapan dalam laporan cukai, pembetulan boleh dibuat sebelum LHDN mengenakan denda.
✅ Meningkatkan ketelusan kewangan – Rekod kewangan yang teratur memberi gambaran jelas tentang keuntungan dan liabiliti cukai perniagaan.
✅ Boleh merancang pengurangan cukai – Dengan bantuan perunding cukai dan pengurangan cukai, boleh kenalpasti peluang pelepasan cukai yang sah.
✅ Membina rekod pematuhan yang baik – Perniagaan yang menunjukkan kepatuhan tinggi cenderung mendapat kepercayaan daripada pihak berkuasa dan pelabur.
Biasanya, pemeriksaan cukai sukarela dibuat dengan bantuan perunding cukai yang akan menilai rekod kewangan, pemfailan cukai sebelumnya, dan memastikan segala potongan serta pelepasan cukai dibuat dengan betul.
2. Apa Itu Audit Cukai Wajib?
Audit cukai wajib pula adalah proses yang dilakukan oleh LHDN bagi memastikan pematuhan cukai. Audit boleh berlaku jika terdapat perkara yang mencurigakan dalam laporan cukai atau sebagai sebahagian daripada prosedur rawak yang dilakukan oleh pihak berkuasa.
Punca Sesebuah Perniagaan Dipilih untuk Audit Cukai
🔴 Laporan cukai yang tidak konsisten – Pendapatan yang terlalu rendah atau jumlah perbelanjaan yang tidak munasabah boleh mencetuskan audit.
🔴 Tuntutan pelepasan cukai yang mencurigakan – Jika terlalu banyak pelepasan atau insentif cukai dituntut, ia boleh menarik perhatian LHDN.
🔴 Pemfailan cukai yang lewat atau tidak lengkap – Kelewatan atau kesilapan dalam pemfailan boleh menyebabkan semakan mendalam oleh LHDN.
🔴 Aduan atau laporan daripada pihak ketiga – Jika ada pihak membuat laporan mengenai ketidakpatuhan cukai, audit boleh dijalankan.
3. Perbezaan Utama antara Pemeriksaan Cukai Sukarela dan Audit Wajib
| Aspek | Pemeriksaan Cukai Sukarela | Audit Cukai Wajib |
|---|---|---|
| Siapa yang memulakan? | Perniagaan atau individu | LHDN |
| Tujuan utama | Menyemak pematuhan dan mencari kesilapan | Menilai ketepatan laporan cukai dan mengenakan tindakan jika perlu |
| Kesan jika ada kesilapan? | Boleh diperbetulkan tanpa penalti besar | Mungkin dikenakan penalti dan denda |
| Bila dilakukan? | Bila-bila masa secara proaktif | Secara rawak atau bila LHDN mengesan sesuatu yang mencurigakan |
| Siapa yang terlibat? | Pemilik perniagaan, akauntan, perunding cukai | Pegawai LHDN dan perunding cukai jika diperlukan |
4. Kenapa Pemeriksaan Cukai Sukarela Itu Penting?
Banyak perniagaan menganggap mereka hanya perlu risau tentang cukai bila tiba musim pemfailan. Hakikatnya, pemantauan berterusan adalah penting untuk elakkan kejutan yang tak diingini seperti notis audit daripada LHDN.
Buat pemeriksaan cukai awal boleh:
✅ Membantu perancangan cukai jangka panjang
✅ Memastikan semua pelepasan dan insentif cukai dimanfaatkan secara sah
✅ Mengelakkan tekanan bila LHDN mula melakukan audit rasmi
Dengan adanya perunding cukai dan pengurangan cukai, pemeriksaan cukai sukarela jadi lebih efektif. Perunding akan membantu menilai struktur kewangan, mengesyorkan strategi terbaik, dan memastikan semua pematuhan cukai dipenuhi.
5. Apa Perlu Dibuat Jika Terlibat dalam Audit Cukai Wajib?
Jika menerima notis audit dari LHDN, langkah berikut boleh diambil:
📌 Langkah 1: Jangan panik
Audit cukai bukan bermaksud perniagaan melakukan kesalahan, ia hanya prosedur untuk memastikan pematuhan.
📌 Langkah 2: Kumpulkan dokumen yang diperlukan
LHDN akan meminta dokumen seperti penyata kewangan, invois, rekod bank, dan dokumen lain yang menyokong pemfailan cukai.
📌 Langkah 3: Dapatkan bantuan perunding cukai
Perunding cukai bukan sahaja membantu dari segi penyediaan dokumen, tetapi juga dalam berkomunikasi dengan LHDN bagi memastikan audit berjalan lancar.
📌 Langkah 4: Beri kerjasama penuh dengan LHDN
Audit yang berjalan dengan lancar boleh mengelakkan tindakan lanjut seperti penalti atau siasatan tambahan.
6. Cara Menggunakan Pemeriksaan Cukai Sukarela untuk Mengurangkan Risiko Audit
Buat pemeriksaan awal boleh mengurangkan risiko dipilih untuk audit cukai. Antara cara yang boleh digunakan termasuk:
✅ Rekod kewangan yang telus – Simpan semua dokumen berkaitan seperti resit dan invois.
✅ Guna sistem perakaunan yang kemas – Gunakan perisian akaun untuk elakkan kesilapan manual.
✅ Elakkan tuntutan cukai yang berlebihan – Pastikan semua pelepasan yang dituntut berlandaskan peraturan semasa.
✅ Dapatkan nasihat daripada perunding cukai – Pakar boleh membantu menyesuaikan strategi cukai bagi mengurangkan risiko audit.
Kesimpulan
Pemeriksaan cukai sukarela dan audit cukai wajib adalah dua perkara yang berbeza tetapi berkaitan rapat dalam pengurusan cukai. Pemeriksaan cukai sukarela membantu perniagaan memastikan semua rekod betul sebelum disemak oleh LHDN, manakala audit cukai wajib adalah langkah rasmi yang dilakukan oleh pihak berkuasa untuk memastikan pematuhan.
Bagi memastikan pematuhan cukai dan mengelakkan risiko audit yang membebankan, mendapatkan khidmat perunding cukai dan pengurangan cukai adalah langkah terbaik. Pakar dalam bidang ini boleh membantu memastikan semua proses cukai dilakukan dengan betul serta membantu mencari kaedah pengurangan cukai yang sah dan berkesan.
📲 Perlukan bantuan untuk pemeriksaan cukai sukarela atau menghadapi audit? Hubungi perunding cukai profesional hari ini! Klik sini untuk konsultasi percuma melalui WhatsApp!
