Perbezaan Cukai Pendapatan dan Cukai Perniagaan: Apa yang Pemilik Syarikat Perlu Tahu?
Ramai pemilik bisnes masih keliru tentang perbezaan antara cukai pendapatan dan cukai perniagaan. Ada yang ingat dua-dua benda ni sama, tapi sebenarnya ada perbezaan ketara dari segi pengiraan, pemfailan, dan kadar cukai. Kalau salah faham, kesannya boleh besar – salah bayar cukai, kena penalti, atau lebih teruk, bisnes kena audit oleh LHDN.
Jadi, apa sebenarnya perbezaan antara cukai pendapatan dan cukai perniagaan? Dan bagaimana nak pastikan cukai dibayar dengan betul?
1. Apa Itu Cukai Pendapatan?
Cukai pendapatan adalah cukai yang dikenakan ke atas pendapatan individu. Ia termasuk gaji, komisen, elaun, pendapatan daripada pelaburan, dan apa-apa sumber lain yang dianggap sebagai pendapatan peribadi.
Di Malaysia, individu yang mempunyai pendapatan melebihi RM34,000 setahun (selepas potongan KWSP) wajib mendaftar dan memfailkan cukai pendapatan kepada LHDN setiap tahun.
Cara Pengiraan Cukai Pendapatan
Cukai pendapatan dikira berdasarkan kadar cukai progresif. Semakin tinggi pendapatan, semakin tinggi kadar cukai yang dikenakan.
Sebagai contoh, kadar cukai pendapatan individu di Malaysia adalah seperti berikut:
| Pendapatan Bercukai (RM) | Kadar Cukai (%) |
|---|---|
| 0 – 5,000 | 0% |
| 5,001 – 20,000 | 1% |
| 20,001 – 35,000 | 3% |
| 35,001 – 50,000 | 8% |
| 50,001 – 70,000 | 13% |
| 70,001 – 100,000 | 21% |
| 100,001 – 250,000 | 24% |
| 250,001 – 400,000 | 25% |
| 400,001 – 600,000 | 26% |
| 600,001 – 1,000,000 | 28% |
| Lebih 1,000,000 | 30% |
Individu yang bekerja makan gaji biasanya akan dikenakan Potongan Cukai Bulanan (PCB), di mana majikan akan menolak cukai secara automatik daripada gaji setiap bulan.
Tapi bagi individu yang ada bisnes sendiri atau bekerja sendiri (freelancer, kontraktor, agen takaful), cukai pendapatan perlu dibayar sendiri secara ansuran atau sekali gus setiap tahun.
2. Apa Itu Cukai Perniagaan?
Cukai perniagaan pula adalah cukai yang dikenakan ke atas pendapatan syarikat atau perniagaan. Jika cukai pendapatan dikenakan ke atas individu, cukai perniagaan adalah untuk entiti perniagaan seperti syarikat sendirian berhad (Sdn Bhd), syarikat berhad (Bhd), koperasi, dan sebagainya.
Bagi pemilik perniagaan yang menjalankan bisnes sebagai enterprise atau sole proprietorship, pendapatan bisnes dikira sebagai pendapatan individu. Jadi, cukai yang dikenakan adalah berdasarkan cukai pendapatan individu, bukan cukai perniagaan.
Kadar Cukai Perniagaan di Malaysia
Kadar cukai untuk syarikat di Malaysia adalah seperti berikut:
| Jenis Syarikat | Pendapatan Bercukai (RM) | Kadar Cukai (%) |
|---|---|---|
| Sdn Bhd (PKS) | Sehingga 600,000 | 15% |
| Sdn Bhd (PKS) | Lebih 600,000 | 24% |
| Syarikat Besar | Semua pendapatan | 24% |
PKS (Perusahaan Kecil & Sederhana) merujuk kepada syarikat dengan pendapatan kurang daripada RM50 juta setahun.
Satu lagi perkara penting, syarikat wajib memfailkan cukai walaupun tidak ada keuntungan. Jika syarikat tidak memfailkan borang cukai, penalti boleh dikenakan oleh LHDN.
3. Perbezaan Utama Antara Cukai Pendapatan dan Cukai Perniagaan
| Perkara | Cukai Pendapatan | Cukai Perniagaan |
|---|---|---|
| Siapa yang dikenakan? | Individu | Syarikat atau entiti perniagaan |
| Jenis pendapatan | Gaji, pelaburan, komisen, elaun | Jualan, keuntungan syarikat |
| Kadar cukai | 0% – 30% (berdasarkan kadar progresif) | 15% – 24% (bergantung kepada jenis syarikat) |
| Pemfailan wajib? | Individu dengan pendapatan bercukai | Semua syarikat berdaftar |
| Pelepasan cukai | Ada (pendidikan, KWSP, insurans, dll.) | Tiada pelepasan, tetapi ada pengecualian cukai tertentu |
4. Kenapa Pemilik Syarikat Perlukan Perunding Cukai Syarikat?
Menguruskan cukai syarikat lebih kompleks berbanding cukai pendapatan individu. Banyak faktor perlu dipertimbangkan seperti:
✅ Pengecualian cukai tertentu untuk syarikat
✅ Potongan cukai ke atas perbelanjaan perniagaan
✅ Cukai perkhidmatan (SST) jika syarikat layak
✅ Perancangan cukai untuk mengurangkan liabiliti cukai
Perkara ini boleh jadi rumit jika tidak mempunyai pengalaman dalam perakaunan dan percukaian. Sebab itu ramai pemilik syarikat menggunakan perunding cukai syarikat untuk memastikan cukai difailkan dengan betul dan mengelakkan risiko dikenakan penalti oleh LHDN.
Perunding cukai syarikat boleh membantu dalam:
📌 Menguruskan pemfailan cukai syarikat setiap tahun
📌 Memberi nasihat tentang potongan cukai yang boleh dituntut
📌 Membantu dalam audit cukai jika diperlukan
📌 Merancang strategi cukai untuk mengurangkan pembayaran cukai secara sah
Menggunakan khidmat perunding cukai syarikat bukan sahaja menjimatkan masa, tetapi juga memastikan syarikat mematuhi semua undang-undang cukai yang ditetapkan oleh kerajaan.
Kesimpulan
Memahami perbezaan antara cukai pendapatan dan cukai perniagaan adalah penting untuk memastikan cukai dibayar dengan betul.
✅ Cukai pendapatan dikenakan ke atas individu, termasuk pekerja makan gaji dan freelancer.
✅ Cukai perniagaan dikenakan ke atas syarikat dan entiti perniagaan berdaftar.
✅ Syarikat wajib memfailkan cukai walaupun tiada keuntungan.
✅ Pemilik perniagaan boleh mengurangkan risiko cukai dengan mendapatkan khidmat perunding cukai syarikat.
Jika tidak pasti bagaimana nak uruskan cukai perniagaan dengan betul, mendapatkan nasihat daripada perunding cukai syarikat adalah langkah terbaik.
📌 Ingin dapatkan khidmat perunding cukai syarikat? Klik di sini untuk konsultasi percuma di WhatsApp!
