Senarai Insentif Cukai untuk Perniagaan Kecil dan Sederhana (PKS) di Malaysia

Bagi perniagaan kecil dan sederhana (PKS), cukai boleh menjadi salah satu beban terbesar yang perlu diuruskan. Mujurlah, kerajaan Malaysia menyediakan pelbagai insentif cukai untuk menggalakkan pertumbuhan PKS dan membantu pemilik perniagaan menguruskan kewangan dengan lebih cekap. Dengan memanfaatkan insentif cukai yang tersedia, PKS bukan sahaja boleh mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar tetapi juga dapat meningkatkan daya saing dalam pasaran.

Bagi memastikan setiap insentif ini digunakan secara maksimum dan selari dengan peraturan cukai yang ditetapkan, perunding cukai untuk cukai syarikat boleh membantu dalam merancang strategi cukai yang berkesan.

1. Apa Itu Insentif Cukai dan Mengapa Ia Penting untuk PKS?

Insentif cukai ialah pengecualian, pengurangan atau rebat cukai yang diberikan kepada perniagaan bagi tujuan menggalakkan aktiviti ekonomi tertentu. Ia bertujuan untuk meringankan beban cukai perniagaan supaya lebih banyak dana boleh digunakan untuk pertumbuhan dan inovasi.

📌 Kelebihan insentif cukai untuk PKS:
✅ Mengurangkan beban cukai syarikat
✅ Membantu meningkatkan aliran tunai
✅ Menggalakkan pelaburan dalam aset dan teknologi
✅ Menyediakan kelebihan daya saing dalam industri

Bagi PKS yang ingin berkembang, memahami dan menggunakan insentif cukai adalah salah satu strategi penting untuk mengoptimumkan keuntungan.

2. Senarai Insentif Cukai untuk PKS di Malaysia

Berikut adalah beberapa insentif cukai utama yang boleh dimanfaatkan oleh PKS:

2.1 Pengurangan Kadar Cukai Pendapatan PKS

PKS yang berdaftar di Malaysia layak menikmati kadar cukai pendapatan yang lebih rendah berbanding syarikat besar.

📌 Kadar cukai pendapatan untuk PKS:
✅ 15% ke atas pendapatan bercukai sehingga RM150,000
✅ 17% ke atas pendapatan bercukai sehingga RM600,000
✅ 24% untuk pendapatan bercukai yang melebihi RM600,000

Ini adalah kelebihan besar bagi PKS kerana kadar cukai yang lebih rendah membolehkan lebih banyak keuntungan disimpan dan dilaburkan semula ke dalam perniagaan.

2.2 Elaun Modal (Capital Allowance)

PKS boleh menuntut elaun modal ke atas perbelanjaan modal yang digunakan untuk membeli aset perniagaan seperti mesin, peralatan dan kenderaan.

📌 Contoh kategori elaun modal:
✅ Elaun Permulaan: 20%
✅ Elaun Tahunan: 14% (bergantung kepada jenis aset)

Dengan menggunakan elaun modal dengan betul, PKS boleh mengurangkan pendapatan bercukai dan sekaligus menurunkan jumlah cukai yang perlu dibayar.

2.3 Insentif Skim Pelaburan Semula (Reinvestment Allowance – RA)

PKS yang melabur semula dalam aset tetap untuk pengembangan atau pemodenan operasi boleh menuntut 60% ke atas perbelanjaan modal yang layak sebagai pelepasan cukai.

📌 Kelebihan RA:
✅ Membantu syarikat meningkatkan daya pengeluaran
✅ Menggalakkan penggunaan teknologi baru
✅ Mengurangkan pendapatan bercukai syarikat

Insentif ini sangat berguna bagi syarikat dalam sektor pembuatan dan pemprosesan yang ingin meningkatkan kecekapan operasi.

2.4 Insentif Potongan Berganda (Double Deduction Incentives)

Potongan berganda membolehkan perniagaan menuntut pelepasan cukai sebanyak 200% daripada perbelanjaan sebenar yang ditanggung dalam aktiviti tertentu.

📌 Contoh perbelanjaan yang layak untuk potongan berganda:
✅ Latihan pekerja yang diiktiraf oleh HRDF
✅ Kos R&D yang diiktiraf oleh MIDA
✅ Perbelanjaan untuk mempromosikan eksport produk tempatan

Potongan berganda ini sangat menguntungkan kerana ia mengurangkan pendapatan bercukai dengan lebih ketara berbanding pelepasan cukai biasa.

2.5 Insentif Cukai untuk Syarikat Pemula (Start-Up)

PKS yang baru ditubuhkan juga boleh menikmati insentif khas seperti pembebasan cukai syarikat selama 5 tahun pertama bagi syarikat yang terlibat dalam industri teknologi dan inovasi.

📌 Kategori perniagaan yang layak:
✅ Teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)
✅ Industri hijau dan tenaga boleh diperbaharui
✅ Industri berkaitan kecerdasan buatan (AI)

Dengan menggunakan insentif ini, syarikat pemula boleh mengekalkan aliran tunai yang lebih baik untuk mempercepatkan pertumbuhan perniagaan.

3. Cara Memanfaatkan Insentif Cukai dengan Berkesan

Tidak semua insentif cukai ini boleh dimanfaatkan secara automatik. Perniagaan perlu memahami syarat-syarat kelayakan dan memastikan pematuhan terhadap garis panduan LHDN.

📌 Langkah-langkah untuk memastikan insentif cukai dimanfaatkan secara maksimum:
✅ Simpan rekod kewangan yang lengkap dan tersusun
✅ Kenal pasti insentif yang berkaitan dengan industri perniagaan
✅ Buat perancangan cukai jangka panjang
✅ Dapatkan khidmat perunding cukai untuk cukai syarikat untuk memastikan tuntutan dibuat dengan betul

4. Bagaimana Perunding Cukai untuk Cukai Syarikat Boleh Membantu?

Memahami pelbagai insentif cukai boleh menjadi satu cabaran, lebih-lebih lagi jika perniagaan tidak mempunyai kepakaran dalam pengurusan cukai.

📌 Manfaat menggunakan perunding cukai:
✅ Memastikan PKS menuntut semua insentif yang layak
✅ Menyediakan strategi cukai yang mematuhi peraturan LHDN
✅ Menguruskan dokumentasi dan tuntutan insentif secara profesional
✅ Membantu mengurangkan risiko audit cukai

Perunding cukai akan menganalisis struktur perniagaan dan mencadangkan strategi cukai yang paling efektif untuk memastikan keuntungan maksimum.

Kesimpulan

Insentif cukai yang disediakan oleh kerajaan adalah peluang terbaik untuk PKS mengurangkan beban cukai dan meningkatkan daya saing perniagaan.

📌 Apa yang perlu dilakukan sekarang?
✅ Fahami insentif cukai yang tersedia untuk PKS
✅ Pastikan semua dokumen dan rekod kewangan disimpan dengan baik
✅ Dapatkan bimbingan daripada perunding cukai untuk cukai syarikat bagi mengoptimumkan strategi cukai

📲 Klik Sini untuk WhatsApp dan dapatkan bantuan perunding cukai untuk memastikan syarikat menikmati insentif cukai sepenuhnya!