Pemilik Syarikat Baru? Ini Panduan Cukai Asas yang Anda Perlu Tahu
Pengenalan
Bila syarikat baru ditubuhkan, banyak perkara teknikal yang perlu dihadam. Dari pendaftaran SSM, buka akaun bank, sampai ke urusan gaji pekerja. Tapi satu perkara yang paling ramai ambil mudah — pengiraan cukai.
Ramai pemilik syarikat fikir urusan cukai hanya datang bila syarikat dah besar. Hakikatnya, urusan cukai perlu mula difahami sejak awal penubuhan. Bila tak faham, mula lah tersilap kira, tertinggal lapor, dan akhirnya dihujani penalti dari LHDN.
Artikel ini ditulis khusus untuk pemilik Sdn Bhd yang baru mula langkah pertama dalam dunia bisnes. Fokus utama: faham asas sistem cukai syarikat, cara pengiraan cukai, tarikh-tarikh penting, dan kesilapan biasa yang patut dielakkan.
Bab 1: Kenapa Syarikat Sdn Bhd Perlu Tahu Asas Cukai?
Bagi syarikat Sdn Bhd, cukai bukan sesuatu yang boleh diabaikan. Sebaik sahaja syarikat didaftarkan di SSM dan ada aktiviti menjana pendapatan, tanggungjawab cukai mula wujud secara automatik.
LHDN anggap setiap syarikat adalah entiti perundangan yang wajib lapor dan bayar cukai berdasarkan keuntungan yang dijana.
Kalau syarikat gagal patuh, LHDN ada kuasa untuk:
- Kenakan penalti lewat hantar
- Anggarkan jumlah cukai (estimated assessment)
- Bekukan akaun bank syarikat
- Ambil tindakan undang-undang terhadap pengarah
Jadi sangat penting untuk faham perkara asas seawal mungkin — sebelum kesilapan kecil bertukar jadi beban besar.
Bab 2: Bagaimana Cukai Syarikat Dikenakan?
Cukai untuk syarikat Sdn Bhd dikira berdasarkan keuntungan bersih selepas tolak kos-kos yang dibenarkan.
Formula asas:
Cukai = (Pendapatan – Perbelanjaan boleh ditolak) × Kadar cukai
Untuk syarikat kecil, kadar cukai semasa (tahun taksiran 2025) adalah seperti berikut:
- 24% ke atas keuntungan melebihi RM600,000
- 15% untuk RM150,000 pertama (jika layak sebagai syarikat kecil dan sederhana – SME)
Bab 3: Cara Pengiraan Cukai yang Betul
Ramai yang masih keliru macam mana nak buat pengiraan cukai syarikat secara betul. Sebenarnya tak susah kalau faham struktur asas.
Langkah 1: Kira Pendapatan Kasar
Jumlah semua jualan, pendapatan servis, komisen atau sebarang bentuk pendapatan.
Contoh:
- Jualan: RM400,000
- Komisen tambahan: RM20,000
Pendapatan kasar = RM420,000
Langkah 2: Tolak Perbelanjaan yang Sah
Ini termasuk:
- Gaji staf
- Sewa pejabat
- Bil utiliti
- Kos barang mentah
- Perbelanjaan pemasaran
- Yuran akaun & audit
- Sumbangan KWSP dan SOCSO pekerja
Katakan jumlah semua ini: RM250,000
Untung bersih = RM420,000 – RM250,000 = RM170,000
Langkah 3: Kira Cukai Berdasarkan Skala
Kalau syarikat layak SME:
- RM150,000 pertama → 15% = RM22,500
- Baki RM20,000 → 24% = RM4,800
Jumlah cukai = RM27,300
Bab 4: Apa Perbelanjaan Yang Tidak Layak Tolak?
Tidak semua perbelanjaan dalam syarikat boleh ditolak dalam pengiraan cukai. Antara yang TIDAK boleh ditolak:
- Denda & penalti
- Cukai jualan atau cukai perkhidmatan (SST)
- Perbelanjaan peribadi
- Hiburan yang tidak berkaitan pelanggan
- Sumbangan derma yang tidak diluluskan
Bab 5: Tarikh-Tarikh Penting Dalam Pengurusan Cukai
✅ Pendaftaran Fail Cukai (CP600C)
– Perlu daftar dengan LHDN dalam 3 bulan selepas tarikh penubuhan
✅ Borang CP204 (Anggaran Cukai)
– Hantar dalam masa 3 bulan dari tarikh penutup kewangan pertama
– Contoh: Tahun kewangan tamat 31 Disember, maka perlu hantar CP204 sebelum 31 Mac
✅ Bayaran Cukai Ansuran
– Dibayar secara bulanan bermula bulan ke-6 selepas tahun kewangan bermula
✅ Borang C (E-Filing)
– Laporan akhir cukai
– Dihantar dalam masa 7 bulan selepas tarikh tutup akaun kewangan syarikat
Bab 6: Sistem e-Filing & MyTax – Apa Perlu Tahu?
Semua urusan cukai korporat kini wajib dibuat melalui sistem dalam talian:
- MyTax: Untuk semakan cukai, status bayaran, surat rasmi LHDN
- e-Filing Borang C: Untuk hantar penyata cukai
- e-CP204: Untuk kemaskini anggaran cukai
Pemilik syarikat wajib simpan ID log masuk dan kata laluan dengan selamat. Sistem ini digunakan setiap tahun — jangan hilang akses.
Bab 7: Kesilapan Biasa Pemilik Syarikat Baru
❌ 1. Tak daftar fail cukai langsung
– Ramai fikir belum ada untung, jadi tak perlu daftar. Salah besar.
❌ 2. Silap pilih tarikh tutup akaun
– Bila tutup akaun tak strategik, boleh jejaskan anggaran cukai dan audit
❌ 3. Campur urusan peribadi dalam akaun syarikat
– Ini sangat berisiko. Bila audit, LHDN boleh tolak perbelanjaan ni dan tambah taksiran cukai
❌ 4. Tak simpan resit dan invois
– Bila audit berlaku, tak ada dokumen sokongan = perbelanjaan tidak diterima
❌ 5. Lambat hantar borang
– Setiap hari lewat boleh kena penalti. Dah lah kena bayar cukai, tambah lagi denda
Bab 8: Strategi Awal untuk Elak Masalah Cukai
✅ Gunakan Sistem Perakaunan
Software seperti AutoCount, SQL, Xero, atau Wave sangat membantu urus akaun dan buat laporan tepat.
✅ Lantik Akauntan atau Ejen Cukai
Walaupun kos tambahan, ia sangat berbaloi dalam jangka panjang. Boleh elak penalti dan bantu pengiraan cukai tepat.
✅ Rancang Tahun Kewangan
Pilih tarikh tutup akaun yang selesa — biasanya akhir Disember atau Jun. Bila strategik, lebih mudah buat laporan dan audit.
✅ Simpan Semua Resit & Invois
Sediakan sistem filing yang teratur. Sama ada digital atau fizikal — yang penting, mudah dicapai bila diperlukan.
✅ Bina Dana Kecemasan Cukai
Simpan sekurang-kurangnya 20% daripada keuntungan bersih sebagai dana untuk cukai. Elak kejutan bila tiba masa bayar.
Bab 9: Soalan Lazim (FAQ)
Q: Kalau syarikat rugi, masih kena lapor cukai?
Ya. Walaupun tiada untung, masih wajib hantar Borang C untuk rekod LHDN.
Q: Boleh tak guna akaun peribadi untuk bisnes sementara?
Tidak disarankan. Campur akaun boleh menyebabkan pengiraan cukai tidak jelas dan risiko audit meningkat.
Q: Bila masa sesuai mula kira cukai?
Seawal bulan pertama syarikat beroperasi. Simpan semua rekod dari awal untuk mudahkan pengiraan cukai.
Q: Perlu audit kewangan untuk syarikat kecil?
Ya, audit laporan kewangan adalah wajib untuk Sdn Bhd setiap tahun tanpa mengira saiz.
Q: Perlu bayar cukai sekaligus atau ansuran?
Bayaran boleh dibuat secara ansuran melalui CP204 (bulanan). Tapi kena rancang awal agar tak terlepas bayaran.
Kesimpulan: Asas Cukai, Asas Kejayaan
Memahami pengiraan cukai adalah antara asas terpenting dalam pengurusan syarikat. Ia bukan sekadar untuk elak penalti, tapi membantu pemilik syarikat:
- Buat keputusan kewangan dengan tepat
- Elak belanja melebihi untung
- Bersedia hadapi audit
- Tingkatkan kredibiliti bisnes
Bila urusan cukai terurus dari awal, proses pembesaran syarikat akan jadi lebih lancar, lebih stabil, dan lebih diyakini oleh pelanggan dan pelabur.
Mahu Elakkan Kesilapan Cukai Biasa Syarikat Baru?
✔️ Nak semak pengiraan cukai syarikat sekarang tepat atau tidak?
✔️ Baru daftar Sdn Bhd dan tak pasti nak mula dari mana?
✔️ Mahu tahu perbelanjaan mana boleh ditolak dan mana tidak?
📲 Terus WhatsApp untuk dapatkan sesi konsultasi percuma bersama tim berpengalaman:
Jangan tunggu sampai terima notis penalti baru nak cari penyelesaian. Selesaikan urusan cukai dengan tenang, dari hari pertama.
Boleh juga minta kami bantu buat semakan fail cukai, audit akaun, dan pengiraan cukai secara menyeluruh — khas untuk pemilik syarikat yang baru mula melangkah.
