Perbezaan antara Semakan Cukai dan Audit Cukai: Apa yang Perlu Diketahui?

Dalam dunia perniagaan, dua istilah yang selalu buat orang rasa serabut bila dengar dari LHDN: semakan cukai dan audit cukai. Bunyi macam sama, tapi dua proses ni datang dengan pendekatan yang sangat berbeza. Yang pasti, kedua-duanya boleh beri impak besar kepada operasi dan reputasi syarikat, terutamanya kalau pengurusan cukai tak dijaga dengan betul.

Jadi, penting untuk tahu apa sebenarnya maksud semakan cukai, apa beza dengan audit cukai, kenapa dua-dua boleh berlaku, dan apa langkah yang wajar diambil bila terima surat dari LHDN.

Lebih penting lagi—kena tahu kelebihan perunding cukai dalam bantu bisnes hadapi dua proses ni dengan lebih tenang dan tersusun.

1. Apa Itu Semakan Cukai (Tax Review)?

Semakan cukai ialah proses permulaan di mana LHDN nak sahkan maklumat yang dihantar oleh pembayar cukai dalam borang cukai tahunan. Tujuannya bukan untuk cari kesalahan, tapi untuk pastikan semuanya ikut undang-undang.

Biasanya semakan ini dilakukan melalui:

• Surat dari LHDN yang minta dokumen sokongan
• Emel rasmi yang nak pengesahan jumlah pendapatan atau perbelanjaan
• Permintaan penjelasan atas item-item tertentu dalam borang cukai

Proses ini tidak libatkan lawatan ke premis perniagaan, dan lebih kepada semakan atas kertas (desk review). Kalau semuanya jelas, LHDN akan tutup kes. Tapi kalau ada yang meragukan, kes tu boleh naik ke peringkat audit.

2. Apa Itu Audit Cukai (Tax Audit)?

Audit cukai pula lebih mendalam. Ia bukan sekadar semak maklumat, tapi proses menyeluruh yang libatkan:

• Pemeriksaan terhadap penyata kewangan
• Semakan ke atas dokumen sokongan seperti invois, resit, buku akaun
• Lawatan ke premis syarikat
• Temu bual dengan pegawai kewangan atau pengarah syarikat

Audit dibuat bila LHDN rasa ada potensi ketidakpatuhan, atau ada maklumat yang bercanggah antara rekod dan realiti. Bila audit berlaku, syarikat perlu beri kerjasama penuh dan sediakan semua dokumen dalam tempoh masa yang ditetapkan.

3. Bezanya Semakan dan Audit: Perbandingan Jelas

Aspek	Semakan Cukai	Audit Cukai
Tujuan	Pengesahan maklumat dalam borang cukai	Semakan menyeluruh pematuhan cukai
Kaedah	Dokumen dihantar ke LHDN	LHDN datang ke premis (field audit) atau minta dokumen tambahan (desk audit)
Skop	Terhad kepada beberapa item sahaja	Menyeluruh – termasuk transaksi lama
Tempoh	Cepat (beberapa minggu)	Panjang (boleh jadi beberapa bulan)
Risiko	Rendah jika maklumat jelas	Tinggi jika dokumen tak lengkap atau rekod tak konsisten

4. Kenapa Semakan atau Audit Boleh Berlaku?

Tak semestinya bila LHDN minta dokumen, syarikat dalam masalah. Kadang-kadang ia hanya langkah biasa.

Beberapa sebab utama semakan atau audit dijalankan:

• Jumlah pendapatan berubah drastik berbanding tahun sebelumnya
• Tuntutan pelepasan cukai luar biasa tinggi
• Pemfailan yang tak konsisten
• Tiada rekod lengkap dihantar
• Profil risiko berdasarkan sistem LHDN

LHDN guna sistem pemarkahan risiko dalaman yang akan trigger semakan atau audit bila ada ‘red flag’.

5. Apa Risiko Jika Tak Bersedia?

Kalau semakan kecil pun tak boleh dijawab dengan tepat, ia akan naik jadi audit penuh. Bila audit berlaku dan rekod tak lengkap, antara risiko yang boleh timbul:

• Penalti lewat bayar atau kurang bayar cukai
• Penalti penalti tambahan hingga 100% cukai
• Reputasi syarikat tercalar
• Gangguan operasi harian bila audit berjalan terlalu lama

Lebih buruk lagi, jika didapati ada unsur pengelakan cukai, syarikat boleh dikenakan tindakan undang-undang. Jadi, lebih baik buat pencegahan awal.

6. Peranan dan Kelebihan Perunding Cukai

Bagi pemilik bisnes yang tak mahir dalam teknikal cukai, kelebihan perunding cukai sangat besar bila terlibat dalam semakan atau audit. Perunding bukan saja tolong isi borang, tapi juga:

• Semak semula semua dokumen untuk elak kesilapan
• Buat ‘tax health check’ sebelum hantar borang cukai
• Tahu strategi untuk kurangkan risiko audit
• Wakilkan syarikat dalam komunikasi dengan pegawai LHDN
• Rangka jawapan yang profesional dan berfakta bila berdepan surat audit
• Kurangkan penalti melalui penjelasan teknikal yang betul

Perunding cukai juga tahu garis panduan terkini dari LHDN, termasuk pengecualian khas dan insentif cukai yang boleh dimanfaatkan syarikat.

7. Contoh Situasi dan Cara Tangani

Situasi A: Syarikat terima emel dari LHDN minta resit untuk tuntutan elaun modal.

✅ Tindakan:

• Kumpul dokumen asal
• Rujuk perunding cukai untuk sahkan tuntutan tepat
• Hantar maklum balas kepada LHDN sebelum tempoh luput

Situasi B: Audit dijalankan dan pegawai LHDN datang ke premis.

✅ Tindakan:

• Pastikan semua buku akaun kemas kini
• Lantik pegawai syarikat yang biasa dengan rekod untuk urus audit
• Libatkan perunding cukai sebagai penasihat utama sepanjang proses

8. Bila Perlu Mula Rasa Risau?

Risau tak bermakna takut, tapi bila:

• Surat dari LHDN datang berulang kali
• Ada jumlah cukai tambahan diminta tanpa penjelasan
• Syarikat tak simpan resit asal
• Perakaunan dibuat oleh individu tidak bertauliah
• Tak tahu item mana yang dituntut dalam borang cukai

Kalau tanda-tanda ni muncul, jangan tunggu. Rujuk pada pakar sebelum keadaan jadi lebih serius.

9. Langkah Proaktif Elak Masalah Masa Hadapan

Elak semakan dan audit bukan melalui sembunyi maklumat, tapi:

• Sediakan dokumentasi penuh setiap transaksi
• Guna sistem akaun yang konsisten
• Lantik perunding cukai profesional sebagai penasihat tahunan
• Buat ‘tax audit simulation’ sekurang-kurangnya setahun sekali
• Fahamkan staf tentang pentingnya resit dan invois

Pematuhan bukan beban. Ia pelaburan untuk kestabilan jangka panjang.

10. Kesimpulan: Faham, Sedia, Elak Panik

Bezakan semakan cukai dan audit cukai adalah langkah pertama. Bila dah faham proses, risiko boleh dikawal, dan syarikat boleh fokus pada pertumbuhan, bukan resah menunggu surat dari LHDN.

Dalam dunia bisnes hari ini, maklumat kewangan bukan sekadar keperluan laporan. Ia juga bukti integriti dan profesionalisme. Bila semuanya dikendalikan dengan betul, LHDN pun tak ada sebab nak teruskan audit.

Kalau masih ragu-ragu cara nak mula urus semakan atau audit, atau tak pasti apa status cukai syarikat sekarang…

Jangan tunggu sampai audit datang baru kelam-kabut. Rancang dari sekarang.

📞 Inilah masa terbaik dapatkan bantuan profesional.
📲 Klik sini untuk hubungi perunding cukai sekarang.
Tanya dulu secara PERCUMA—dari situ baru tahu apa yang boleh diperbaiki sebelum keadaan jadi lebih rumit.