Cukai Syarikat: Apa Tanggungjawab Anda sebagai Pengarah?
Pengenalan: Pengarah Syif, Peranan Anda Jauh Lebih Besar Daripada Menandat Tangan
Jadi pengarah Sdn Bhd bukan sekadar letak nama dalam dokumen SSM atau tumpu cari profit. Bila jadi pengarah, anda ambil tanggungjawab besar—antaranya memastikan laporan cukai syarikat disediakan tepat, lengkap dan dihantar ikut undang-undang. Kalau terlepas pandang kecil sahaja, boleh timbul isu seperti penalti, audit atau kes mahkamah.
Artikel ini akan kupas dari A sampai Z apa tanggungjawab utama sebagai pengarah berkaitan cukai syarikat. Dari penyediaan laporan, hingga bagaimana nak elak masalah besar di masa hadapan.
1. Fahami Tanggungjawab Undang-undang sebagai Pengarah
Menurut Akta Syarikat 2016 dan Akta Cukai Pendapatan 1967:
- Pengarah wajib:
- Sediakan dan isi laporan cukai setiap tahun (Borang C).
- Hantar Borang CP204 (anggaran cukai berkanun).
- Bayar ansuran dan cukai tertunggak tepat tempoh.
- Rekod kewangan syarikat perlu disimpan selama 7 tahun dan siap untuk audit.
- Kegagalan boleh sebabkan penalti, liabiliti peribadi, atau tuduhan jenayah kalau terbukti ada niat elak cukai.
2. Peranan Pengarah Dalam Proses Penyediaan Laporan Cukai
✅ a) Tetapkan Tahun Kewangan & Tarikh Akhir
Pengarah patut tentukan tahun kewangan, contohnya 1 Jan–31 Dis, dan pastikan tarikh akhir penghantaran laporan dicatat dalam jadual bil.
✅ b) Lantik Team Akaun / Konsultan
Kebanyakan syarikat kecil lantik akauntan dalaman atau konsultan bertauliah untuk siapkan laporan. Ada pengarah yang lakukan sendiri, tapi tetap perlu ada tindakan penyeliaan terus.
✅ c) Semak Draf Laporan Sebelum Hantar
Pengarah perlu semak laporan kewangan (P&L, Balance Sheet) serta Borang C sebelum dihantar—tentukan tiada kesilapan sifar atau overclaim yang boleh cederakan syarikat.
✅ d) Tugaskan Orang Bertanggungjawab
Pastikan setiap tugas berkaitan cukai ada pemilik. Contohnya, staf X semak CA, staf Y sediakan CP204, staf Z handle e-Filing MyTax.
3. Apakah Itu “Laporan Cukai” dan Mengapa Ia Penting?
1. Borang C (Cukai Pendapatan Korporat)
Merekap semua pendapatan, perbelanjaan, potongan, dan kira jumlah cukai tinggal bayar. Laporan ini mencerminkan prestasi kewangan syarikat kepada LHDN.
2. Borang CP204 (Anggaran Cukai)
Sebelum tutup akaun, CP204 perlu dihantar. Ini menjadi asas bayaran ansuran cukai syarikat selama tahun berjalan.
3. Sokongan Kukuh
Laporan kemas perlukan bukti seperti invoice, slip gaji, resit derma, dan dokumen aset tetap. Tanpa dokumen ini, laporan jadi mudah digugat semasa audit.
4. Laporan Tahunan / Audit
Laporan tahunan disediakan juruaudit dan dimasukkan ke dalam Borang C serta audit laporan kewangan. Pengarah kena pastikan akaun punyai tanda pengesahan supaya laporan sah di sisi mahkamah dan LHDN.
4. Checklist Tugas Pengarah Berkaitan Laporan Cukai
🧾 Sebelum Tutup Tahun Kewangan:
- Tetapkan tarikh CP204 dihantar (3 bulan sebelum tarikh akhir).
- Semak struktur syarikat berkaitan audit dan pelan cukai.
- Tentukan strategi cukai bersama konsultan—bila beli aset, buat belian besar, atau tambah pegangan syarikat.
💻 Semasa Isi Laporan:
- Semak butiran borang—nik, tarikh, jumlah pendapatan, potongan.
- Pastikan semua potongan hanya termasuk yang layak sahaja.
- Lengkapkan lampiran, nota tambahan, dan jadual untuk potongan besar seperti R&D, elaun modal, sumbangan CSR.
🎯 Selepas Hantar:
- Dapatkan slip e-Acknowledgment.
- Sediakan jadual ansuran cukai dari CP204 untuk dimasukkan ke akaun syarikat.
- Semak jika ada notis atau surat lanjutan dari LHDN berkaitan CP204A.
- Pantau jika ada audit dan bentangkan strategi pertahanan melalui dokumen dan nasihat profesional.
5. Kesilapan Lazim Pengarah Berkaitan Laporan Cukai
| Kesilapan | Kesan |
|---|---|
| Tidak hantar CP204 | Pengeluaran CP204A secara automatik dari LHDN |
| Isi Borang C lewat | Mata penalti antara RM200–RM20k |
| Potongan tak disokong dokumen | Audit + cukai tambahan |
| Fail tidak tersusun | Kesukaran semasa audit, reputasi lemah |
| Abaikan CP204A | LHDN anggar cukai tinggi tanpa rayuan jadi tidak berbaloi |
6. Pengaruh Laporan Cukai pada Keputusan Strategik
- Pembayaran dividen: maklumat untung bersih dari laporan cukai membantu pengarah buat keputusan berkaitan pelarasan dividen.
- Strategi pelaburan: belanjawan asset besar atau R&D boleh digunakan potongan untuk kurangkan cukai.
- Pendanaan & pinjaman: bank akan minta laporan cukai terkini; laporan lengkap menaikkan kredibiliti.
7. Audit Cukai: Kenapa Pengarah Tak Boleh Abaikan
Audit cukai bukan hanya semak nombor, tapi semak:
- Pemilikan aset dan susut nilai
- Sahkah potongan dan tuntutan
- Rekod pendapatan & transaksi bank
- Transaksi berkaitan pihak berkaitan
- Skalabiliti pelan cukai yang dijalankan
Pengarah perlu pastikan dokumen sentiasa audit-ready supaya bila audit berlaku, tiada tekanan mendadak dan penalti.
8. Perancangan Cukai Proaktif: Tanggungjawab Berterusan
Pengarah perlu galakkan budaya perancangan cukai sepanjang tahun:
- Semakan potongan & belanjawan 6 bulan sekali
- Audit dalaman sebelum tutup tahun
- Semak perubahan undang-undang cukai & bajet setiap awal tahun
- Bertemu konsultan secara berkala untuk analisis risiko, strategi optimum & pengemaskinian dokumen
9. Apakah Risiko Jika Pengarah Gagal Jalankan Tanggungjawab?
- Penalti & lajur liabiliti: RM200–RM20k + cukai tambahan 45% atas berlakunya pengelakan
- Liabiliti Individu: Pengarah boleh dikenakan tindakan mahkamah di bawah Akta Cukai
- Reputasi & peluang: bank anggap tak layak, mohon tender kerajaan jadi sukar
- Gangguan bisnes: audit boleh stop aktiviti dalam tempoh semakan, memaksa pelan operasi tertangguh
- Blacklist LHDN membuatkan pengarah tak boleh ke luar negara & kredit bank terjejas
10. Panduan Ringkas untuk Pengarah: Apa Perlu Buat
- Tandatangan laporan kewangan & Borang C tepat masa
- Pantau CP204 & jelaskan ansuran cukai
- Lantik konsultan/akauntan berdaftar LHDN
- Sediakan folder dokumen lengkap & susun mengikut kategori
- Sediakan minit mesyuarat lembaga berkaitan cukai supaya tindakan anda ada rekod
- Semak audit dalaman setiap suku tahun
- Rancang strategi semula matang sebelum hantar laporan tahunan
Kes Impak Kegagalan Pengarah
Syarikat YX Enterprise
- Pengarah gagal semak Borang C, potongan elaun elaun modal tinggi melebihi kebenaran
- LHDN audit, potong elaun RM120k, caj penalti 45%
- Pengarah dikenakan tindakan liabiliti peribadi
- Nama syarikat tersenarai dalam blacklist; payah mohon pinjaman selepas itu
Penutup: Laporan Cukai Bukan Sekadar Dilapor, Tapi Perlukan Ketangkasan dan Disiplin
Sebagai pengarah, tanggungjawab cukai bukan hanya sekadar “dah bayar; habis cerita”. Anda adalah jaminan kewangan, undang‑undang dan etika syarikat. Dengan laporan cukai yang disiapkan tepat, dilapor dengan lengkap, dan diselia berhemah, banyak risiko boleh dielakkan — audit tekanan, penalti berat, reputasi tercalar dan liabiliti berpanjangan.
Perlu Bantuan Susun Laporan Cukai Syariah?
📲 Klik untuk sesi konsultasi WhatsApp (15 minit)
- Semakan laporan cukai lengkap dan strategi
- Audit dokumen sokongan & potongan cukai
- Persiapan kawal risiko sebelum audit LHDN
- Rancangan cukai & kewangan menyeluruh
Mulakan hari ini sebagai pengarah yang serius. Dengan laporan cukai yang kukuh, syarikat anda akan lebih kuat, patuh dan sedia hadapi apa jua cabaran.
