Apakah Deductions dan Allowances yang Dibenarkan oleh LHDN?
Cukai perniagaan boleh jadi satu topik yang menakutkan kalau tak tahu cara nak uruskan. Tapi, ada berita baik. LHDN bagi banyak pelepasan cukai dalam bentuk deductions dan allowances untuk kurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar. Masalahnya, ramai yang tak tahu pelepasan ni wujud atau tak tahu cara nak manfaatkannya dengan betul.
Jadi, penting untuk faham setiap jenis deductions dan allowances yang boleh digunakan, supaya jumlah cukai yang dibayar lebih rendah, tapi tetap patuh dengan peraturan. Inilah kelebihan bekerja dengan perunding cukai dan pematuhan cukai, yang boleh bantu rancang cukai dengan lebih efisien.
Apa Itu Deductions dan Allowances?
Sebelum masuk lebih dalam, kena faham dulu apa beza deductions dan allowances dalam sistem percukaian LHDN.
✅ Deductions (Potongan Cukai) – Kos yang boleh ditolak terus daripada pendapatan bercukai. Lagi banyak deductions, lagi rendah pendapatan bercukai, dan lagi rendah cukai yang perlu dibayar.
✅ Allowances (Elaun Cukai) – Insentif cukai yang diberikan untuk perbelanjaan tertentu, contohnya pembelian aset atau pelaburan dalam R&D. Berbeza dengan deductions, allowances biasanya dikira sebagai peratusan tertentu daripada jumlah kos yang layak.
Kalau faham dua konsep ni, lebih mudah nak kenal pasti cara terbaik untuk memanfaatkan pelepasan cukai yang dibenarkan oleh LHDN.
Senarai Deductions yang Dibenarkan oleh LHDN
LHDN benarkan beberapa jenis deductions untuk perniagaan, yang boleh digunakan untuk mengurangkan pendapatan bercukai.
1. Gaji Pekerja dan Caruman KWSP
Majikan boleh menuntut potongan untuk gaji pekerja serta caruman KWSP yang dibuat bagi pihak pekerja. Ini termasuk caruman PERKESO dan EIS.
💡 Tip: Pastikan semua gaji direkod dengan betul dalam penyata kewangan supaya tak ada isu dengan LHDN.
2. Sewa Premis Perniagaan
Jika perniagaan menyewa pejabat, gudang, atau kedai, bayaran sewa boleh dituntut sebagai perbelanjaan yang boleh ditolak cukai.
📌 Syarat:
- Sewa mesti dibayar kepada pemilik hartanah yang sah.
- Ada perjanjian sewa yang jelas.
3. Utiliti dan Perbelanjaan Operasi
Bil elektrik, air, internet, telefon, serta kos penyelenggaraan boleh dikategorikan sebagai deductions.
💡 Tip: Pastikan semua resit dan invois disimpan sebagai bukti.
4. Kos Pengiklanan dan Pemasaran
Perbelanjaan untuk pengiklanan di media sosial, Google Ads, billboard, atau mana-mana platform pemasaran boleh dituntut sebagai deductions.
📌 Termasuk:
✅ Kos buat iklan digital dan cetak
✅ Kos reka bentuk dan produksi bahan pemasaran
5. Kos Perjalanan Perniagaan
Jika perlu bergerak atas urusan kerja, kos perjalanan boleh dituntut sebagai deductions. Ini termasuk tiket penerbangan, tol, minyak, dan penginapan.
📌 Syarat:
- Perjalanan mesti berkaitan dengan perniagaan.
- Simpan resit dan bukti perjalanan.
6. Elaun Susut Nilai untuk Aset
Aset yang dibeli untuk kegunaan perniagaan tak boleh ditolak sepenuhnya sebagai kos, tapi boleh tuntut Capital Allowance – sejenis elaun untuk susut nilai aset.
📌 Contoh aset yang layak:
✅ Kenderaan syarikat
✅ Mesin dan peralatan
✅ Perabot pejabat
💡 Tip: Capital Allowance boleh dibahagikan kepada beberapa tahun mengikut kadar yang ditetapkan oleh LHDN.
Jenis Allowances yang Dibenarkan oleh LHDN
Selain deductions, perniagaan juga boleh tuntut allowances tertentu yang membantu mengurangkan beban cukai.
1. Capital Allowance
Seperti yang disebut tadi, ini adalah pelepasan cukai untuk aset yang digunakan dalam perniagaan. Ada tiga jenis utama:
📌 Initial Allowance (IA): 20% daripada kos aset, sekali sahaja.
📌 Annual Allowance (AA): Kadar tahunan berdasarkan jenis aset.
📌 Balancing Allowance: Diberikan jika aset dijual pada nilai lebih rendah dari baki nilai buku.
2. Industrial Building Allowance (IBA)
Jika ada bangunan yang digunakan untuk operasi perniagaan, elaun ini boleh dituntut untuk mengurangkan cukai.
📌 Layak untuk:
✅ Kilang
✅ Gudang
✅ Pejabat perniagaan tertentu
3. Research & Development (R&D) Allowance
Untuk syarikat yang buat penyelidikan dan pembangunan, elaun khas disediakan untuk menggalakkan inovasi.
📌 Kos yang boleh dituntut:
✅ Gaji penyelidik
✅ Bahan ujikaji
✅ Pembelian peralatan R&D
4. Reinvestment Allowance (RA)
Syarikat yang melabur semula dalam perniagaan, terutama dalam bidang pembuatan, boleh tuntut RA sehingga 60% daripada perbelanjaan modal.
📌 Contoh perbelanjaan yang layak:
✅ Pembelian mesin baru
✅ Penambahbaikan kilang
Cara Mengoptimalkan Deductions dan Allowances
Gunakan beberapa strategi perancangan cukai untuk pastikan perniagaan dapat manfaat maksimum dari deductions dan allowances yang dibenarkan.
✅ Gunakan sistem perakaunan – Rekod semua transaksi dengan teratur supaya tak terlepas mana-mana pelepasan cukai.
✅ Simpan resit dan dokumen sokongan – Bukti pembayaran sangat penting jika berlaku audit.
✅ Rancang pembelian aset dengan bijak – Jika nak beli aset besar, pertimbangkan Capital Allowance yang boleh dituntut.
✅ Dapatkan nasihat perunding cukai – Perunding cukai dan pematuhan cukai boleh bantu rancang cukai dengan lebih berkesan.
Kesimpulan
Memahami deductions dan allowances yang dibenarkan oleh LHDN boleh bantu perniagaan mengurangkan cukai secara sah dan teratur.
📌 Deductions utama:
✅ Gaji pekerja dan KWSP
✅ Sewa premis
✅ Bil utiliti dan pemasaran
✅ Kos perjalanan perniagaan
📌 Allowances utama:
✅ Capital Allowance
✅ Industrial Building Allowance
✅ R&D Allowance
✅ Reinvestment Allowance
Untuk pastikan tak bayar cukai lebih dari sepatutnya, penting untuk ada strategi cukai yang betul. Dapatkan nasihat perunding cukai dan pematuhan cukai untuk memastikan semua deductions dan allowances dimanfaatkan sepenuhnya.
📲 Nak tahu cara terbaik untuk kurangkan cukai perniagaan secara sah? Hubungi perunding cukai sekarang!
