Bagaimana Memastikan Perniagaan Anda Bersedia Menghadapi Audit LHDN?

Audit LHDN—dengar pun dah berpeluh. Tapi sebenarnya, audit cukai bukanlah sesuatu yang menakutkan kalau syarikat bersedia dari awal. Banyak pemilik bisnes mula panik bila dapat surat audit. Kadang-kadang sampai tak tahu nak mula dari mana. Hakikatnya, audit bukan hukuman. Ia proses biasa untuk semak sama ada pematuhan cukai syarikat dan kewajipan dah dilaksanakan dengan betul.

Masalah besar hanya timbul bila tiada persiapan, rekod tak lengkap, dan maklumat kewangan bercelaru. Dalam situasi ni, risiko penalti, penalti tambahan dan faedah lewat bayar boleh jadi beban besar. Tapi berita baiknya, semua ni boleh dielakkan dengan strategi yang betul.

1. Kenapa Audit LHDN Berlaku?

Sebelum mula risau, penting faham dulu kenapa audit dijalankan. LHDN ada sistem analisis risiko untuk tapis syarikat yang mungkin perlukan semakan lebih terperinci.

Antara sebab biasa audit LHDN dijalankan:

• Perbezaan besar antara tahun ke tahun – Tiba-tiba keuntungan meningkat atau merosot mendadak.
• Ketidakkonsistenan dalam penyata cukai – Cukai syarikat dan kewajipan yang direkodkan tak selari dengan trend industri.
• Tiada pemfailan langsung atau lewat – Syarikat yang selalu lewat hantar borang BE atau borang C.
• Aduan dari pihak ketiga – Contohnya bekas pekerja atau rakan kongsi yang lapor ketidakpatuhan.
• Pemulangan cukai besar – Bila minta bayaran balik cukai yang besar, LHDN akan periksa dengan teliti.

Audit dilakukan untuk pastikan pematuhan undang-undang cukai dan bukan untuk menghukum. Tapi kalau audit menunjukkan berlaku ketidakpatuhan serius, barulah tindakan undang-undang diambil.

2. Langkah Awal: Fahami Cukai Syarikat dan Kewajipan

Ramai pemilik bisnes tahu cukai kena bayar. Tapi tak semua tahu tanggungjawab sebenar sebagai entiti perniagaan.

Antara kewajipan utama cukai syarikat:

• Daftar dengan LHDN sebagai entiti pembayar cukai
• Failkan Borang C setiap tahun sebelum tarikh akhir
• Bayar cukai anggaran (CP204) tepat masa
• Rekod pendapatan dan perbelanjaan syarikat secara sistematik
• Simpan semua dokumen sokongan seperti invois, resit, kontrak

Bila kewajipan ini diurus dari awal, audit jadi lebih mudah. Tiada yang perlu disorok, dan semua info boleh dicapai bila diperlukan.

3. Sediakan Rekod Kewangan yang Kemas dan Teratur

Audit LHDN tak boleh dipisahkan dari bukti fizikal. Apa saja yang disenaraikan dalam borang cukai perlu disokong dengan dokumen.

Jenis dokumen yang wajib ada:

• Penyata bank syarikat
• Resit rasmi semua perbelanjaan (termasuk tol, logistik, utiliti)
• Invois jualan dan pembelian
• Penyata gaji dan sumbangan KWSP, PERKESO
• Laporan akaun bulanan/ tahunan (Profit & Loss, Balance Sheet)

Gunakan perisian akaun seperti SQL, AutoCount, atau sistem cloud-based yang boleh bantu automasi sebahagian besar urusan kewangan. Kalau belum guna, mungkin dah sampai masa tukar.

4. Latih Kakitangan Kewangan dengan Ilmu Cukai

Tak semua staf kewangan mahir bab cukai. Walaupun ada akaun yang nampak cantik, belum tentu semua penyata cukai disediakan ikut piawaian LHDN.

Apa yang boleh dibuat:

• Hantar staf ke bengkel cukai tahunan anjuran LHDN atau persatuan akauntan.
• Langgan servis perunding cukai yang boleh beri nasihat khas untuk sektor perniagaan.
• Buat audit dalaman (internal audit) sekurang-kurangnya setahun sekali.

Staf kewangan yang faham selok-belok cukai boleh kurangkan risiko audit secara drastik.

5. Gunakan Khidmat Perunding Cukai Berlesen

Kalau tak pasti semua dokumen dah lengkap atau ada isu teknikal seperti elaun modal, pemindahan kerugian, atau tuntutan insentif cukai, rujuk terus kepada perunding cukai berlesen.

Manfaat besar menggunakan perunding cukai:

• Boleh audit semula penyata lama dan kenal pasti kesilapan.
• Elak risiko penalti akibat ketidaktahuan.
• Sediakan syarikat untuk audit mendadak.
• Berikan nasihat berdasarkan Akta Cukai Pendapatan yang terkini.

Perunding cukai juga tahu cara kemukakan hujah yang betul jika LHDN pertikai mana-mana tuntutan. Bila urusan diserahkan pada profesional, keyakinan waktu audit pun tinggi.

6. Bersedia dari Segi Psikologi dan Komunikasi

Audit bukan setakat semak angka. Ia juga uji tahap kerjasama syarikat. Pegawai audit akan tanya soalan, minta dokumen tambahan, dan berkomunikasi secara formal.

Tips hadapi audit dengan tenang:

• Jangan panik bila terima surat. Baca dengan teliti apa yang diminta.
• Beri respon dalam masa yang ditetapkan.
• Sediakan satu wakil utama (biasanya CFO atau akauntan) untuk berhubung dengan pegawai audit.
• Jangan sembunyikan info. Audit bukan masa untuk buat silap lagi besar.
• Hormati proses—pegawai audit cuma jalankan tugas.

Syarikat yang beri kerjasama biasanya boleh selesaikan audit dengan cepat dan lancar.

7. Audit LHDN: Jenis-Jenis dan Cara Menanganinya

a) Desk Audit

Audit yang dijalankan secara dokumen sahaja. LHDN minta penyata dan dokumen sokongan. Jika semuanya jelas, tiada lawatan fizikal ke premis.

✅ Tips: Pastikan borang cukai selari dengan dokumen kewangan. Elak perbezaan angka.

b) Field Audit

Pegawai audit datang ke premis syarikat. Akan semak rekod fizikal, borang, dan sistem kewangan.

✅ Tips: Sediakan ruang dan akses mudah ke semua dokumen. Lantik wakil sah untuk urus komunikasi.

c) Special Audit

Selalunya dijalankan bila ada potensi besar ketidakpatuhan atau isu kompleks melibatkan pemindahan harga, pelaburan luar negara, atau penyalahgunaan insentif.

✅ Tips: Dapatkan nasihat perunding cukai profesional segera. Jangan tunggu hingga surat kedua.

8. Apa Berlaku Selepas Audit?

Audit bukan penamat. Bila selesai, LHDN akan hantar notis hasil audit. Ia boleh jadi:

✅ Tiada perubahan – Maksudnya semuanya okay.
✅ Tambahan cukai – Ada cukai tambahan perlu dibayar.
✅ Penalti – Jika audit dapati kesilapan besar, penalti akan dikenakan.

Apa perlu buat bila terima hasil audit:

• Semak dengan teliti. Pastikan tiada kesilapan.
• Kalau tak setuju, boleh buat rayuan rasmi dalam tempoh 30 hari.
• Jika perlu, bawa ke Tribunal Cukai.

9. Amalkan Budaya Pematuhan Cukai Sejak Awal

Tak cukup sekadar react bila audit datang. Bisnes yang kukuh akan jadikan pematuhan sebagai budaya.

Langkah praktikal:

• Buat semakan cukai bulanan atau suku tahun.
• Simpan semua bukti pembayaran, walaupun sekecil RM2.
• Guna sistem perakaunan yang ada integrasi e-filing.
• Ajar staf untuk faham peranan mereka dalam pematuhan cukai.

Audit LHDN bukan musuh. Ia jadi peluang untuk betulkan sistem dalaman dan tingkatkan integriti kewangan syarikat.

Kesimpulan

Audit LHDN tak sepatutnya ditakuti kalau syarikat laksanakan cukai syarikat dan kewajipan dengan penuh tanggungjawab. Persediaan awal, dokumentasi lengkap, dan komunikasi yang profesional adalah kunci utama.

Sama ada baru nak mula atau dah lama berniaga, audit boleh datang bila-bila masa. Tapi bila semuanya tersusun, audit bukan lagi ancaman, malah jadi refleksi yang syarikat berada di landasan betul.

📞 Tak pasti perniagaan dah cukup bersedia hadapi audit LHDN?
👉 Klik untuk dapatkan konsultasi dengan perunding cukai profesional yang boleh bantu semak, sedia, dan pertahan dokumen cukai anda.
📲 WhatsApp sekarang untuk temujanji percuma!