Apa Berlaku Jika Syarikat Tidak Menghantar Borang Cukai?

Pengenalan: Borang Cukai — Jangan Pandang Ringan

Dalam dunia perniagaan, ramai pengarah syarikat dan pemilik perniagaan baru tak ambil serius hal borang cukai. Bila sebut tentang borang cukai perniagaan, ramai anggap “nanti boleh hantar, tak ada siapa perasan pun”.

Realitinya, tak hantar borang cukai bukan kesalahan kecil. Ia boleh jadi domino effect kepada banyak isu — penalti, audit, siasatan, reputasi buruk, malah boleh bawa ke mahkamah kalau dibiarkan.

Soalnya bukan tentang jumlah cukai yang perlu dibayar, tapi sikap patuh kepada undang-undang. Bila borang tak dihantar langsung, ia beri isyarat jelas bahawa syarikat tersebut tidak serius terhadap tanggungjawab fiskal.

Apa Itu Borang Cukai dan Siapa Perlu Hantar?

Borang cukai adalah dokumen rasmi yang perlu dihantar setiap tahun kepada LHDN bagi melaporkan pendapatan, perbelanjaan, dan jumlah cukai yang perlu dibayar. Untuk syarikat Sdn Bhd, borang yang terlibat ialah Borang C.

Siapa Wajib Hantar Borang C?

• Semua syarikat Sdn Bhd yang berdaftar di Malaysia
• Sama ada aktif atau tidak aktif
• Sama ada untung atau rugi
• Sama ada ada hasil atau masih belum beroperasi

Ini bermaksud: Tidak wujud alasan untuk tidak hantar langsung.

Bila Borang C Perlu Dihantar?

Tarikh akhir untuk hantar Borang C adalah 7 bulan selepas tarikh tutup kewangan syarikat. Contoh:

• Kalau year end syarikat ialah 31 Disember 2024
• Maka tarikh akhir hantar Borang C ialah 31 Julai 2025

Lewat seminit pun dianggap lewat. Sistem e-Filing LHDN dikira ikut timestamp yang tepat.

Apa Berlaku Jika Borang Tak Dihantar?

1. Penalti Lewat Hantar: Tak Beri Muka

LHDN tak tunggu lama. Bila sistem kesan syarikat tak hantar Borang C, surat penalti akan keluar automatik. Penalti boleh dikenakan hingga:

• RM200 – RM20,000 di bawah Seksyen 112(1) Akta Cukai Pendapatan
• Tambahan 10% – 20% penalti atas jumlah cukai yang tertunggak
• Penalti kompaun jika ada unsur kecuaian atau sengaja abaikan borang

2. Cukai Dianggar Secara Kasar oleh LHDN

Bila borang tak dihantar, LHDN akan anggarkan sendiri pendapatan syarikat berdasarkan data sedia ada:

• Rekod jualan dari e-Invois (jika tersedia)
• Data bank dan transaksi luar negara
• Anggaran berdasarkan industri yang sama

Dan bila LHDN buat anggaran, ia selalunya tak berpihak kepada syarikat. Pendapatan mungkin terlebih anggar dan cukai dikenakan berdasarkan jumlah itu.

3. Disenarai Hitam (Blacklist) Pengarah Syarikat

Kalau cukai perniagaan tertunggak dan borang tak dihantar lebih dari setahun:

• Pengarah boleh disenarai hitam
• Tidak dibenarkan ke luar negara
• Aset syarikat boleh dibekukan

Ini bukan amaran kosong. Ramai pengarah syarikat ‘tersangkut’ di imigresen kerana isu borang cukai yang diabaikan bertahun-tahun.

4. Audit Penuh Akan Dilancarkan

Ketidakhantaran borang dianggap petanda bahawa syarikat berisiko menipu atau menyembunyikan pendapatan. Maka audit penuh akan dijalankan.

Audit ni tak main-main:

• Semua akaun bank disemak
• Fail dan invois diperiksa
• Staf akaun mungkin dipanggil beri keterangan
• Pendapatan dari luar negara (termasuk eksport/import) akan diperinci

Audit bukan hanya ganggu operasi, tapi juga memberi tekanan emosi dan kewangan kepada semua pihak terlibat.

5. Kes Mahkamah: Dituduh Melanggar Akta Cukai

Tak hantar borang cukai adalah kesalahan jenayah di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967. Bila kes dibawa ke mahkamah, implikasinya:

• Nama syarikat jadi kes rekod awam
• Reputasi pengarah terjejas
• Sukar mohon pinjaman, tender, geran selepas itu

Malah ada kes syarikat kecil yang kena denda RM10,000 hanya kerana tak hantar borang dalam tempoh ditetapkan.

Kenapa Ada Syarikat Tak Hantar Borang Cukai?

A. Salah Faham: “Syarikat Belum Ada Untung, Tak Perlu Hantar”

Ini kesilapan biasa. Hantar borang tetap wajib, walaupun syarikat belum ada pendapatan. Hanya isytiharkan “NIL” dalam Borang C.

B. Tiada Akauntan / Kurang Pengetahuan Cukai Perniagaan

Ramai pemilik syarikat yang urus kewangan sendiri tanpa pengetahuan tentang cukai perniagaan. Bila sampai waktu, keliru nak kira, lalu abaikan terus. Ini punca utama kelewatan dan ketidakhantaran.

C. Tak Ambil Serius Tarikh Tutup

Sebab tiada penalti segera (macam saman trafik), ramai rasa boleh ‘delay’. Sedangkan sistem e-Filing LHDN makin canggih dan automatik, notis penalti keluar terus tanpa rayuan.

Langkah Bijak: Apa Perlu Buat Kalau Belum Hantar?

1. Kenal Pasti Tarikh Tutup Syarikat

Syarikat perlu tahu year end — contohnya, 31 Mac, 30 Jun, atau 31 Disember. Tarikh ni penting sebab jadi asas kira 7 bulan untuk hantar borang.

2. Lantik Akauntan Bertauliah / Konsultan Cukai

Agen cukai akan bantu:

• Sediakan akaun berkanun (audited accounts)
• Sediakan Borang C secara sah
• Kira cukai perniagaan ikut pelepasan, rebat, dan insentif yang layak
• Hantar e-Filing tepat masa

3. Jika Dah Terlepas Tarikh: Buat Voluntary Disclosure

LHDN beri peluang untuk syarikat yang nak betulkan kesilapan atau kecuaian dengan hantar borang lewat secara sukarela. Bila buat voluntary disclosure, penalti biasanya dikurangkan, dan tiada tindakan undang-undang selagi diselesaikan dalam masa ditetapkan.

4. Gunakan Sistem Digital Untuk Pantau Cukai Perniagaan

Sistem cloud accounting (contoh: AutoCount, SQL, Xero) boleh bantu rekod jualan, belian, dan laporan untung rugi secara automatik — memudahkan proses cukai dan penghantaran borang.

Contoh Kes: Apa Jadi Bila Tak Hantar Borang

Syarikat A: Leka 2 Tahun Tak Hantar Borang

• Beroperasi sejak 2022 tapi tiada akaun penuh
• Tahun 2023 dan 2024 langsung tak isi Borang C
• LHDN keluarkan anggaran pendapatan RM300,000/tahun
• Dikenakan cukai RM72,000 + penalti RM12,000
• Akaun bank disekat sementara

Syarikat B: Guna Konsultan & Hantar Tepat Masa

• Ada keuntungan RM150,000
• Borang dihantar bulan ke-5 selepas tutup akaun
• Layak rebat SME dan potongan modal
• Bayar cukai sebenar cuma RM17,000
• Tiada audit, tiada penalti, tiada tekanan

Cukai Perniagaan: Tanggungjawab Bukan Beban

Ramai lihat cukai perniagaan sebagai beban, padahal itu sebahagian daripada ‘lesen’ untuk bisnes berkembang secara sah.

Bila syarikat patuh:

• Boleh mohon tender kerajaan
• Dapat sokongan bank & pelabur
• Layak pelbagai pelepasan dan pengecualian
• Elak risiko undang-undang

Undang-undang cukai bukan untuk ‘menghukum’, tapi untuk pastikan sistem ekonomi negara berjalan telus dan stabil.

Soalan Lazim (FAQ)

Q: Kalau syarikat belum ada hasil, masih perlu hantar borang?

A: Wajib. Isytiharkan “TIADA PENDAPATAN” dalam Borang C. Kegagalan hantar tetap boleh didenda.

Q: Syarikat dah tutup, tapi tak hantar borang tahun lepas. Perlu hantar juga?

A: Ya. Sehingga syarikat dimansuhkan secara rasmi oleh SSM, kewajipan cukai tetap berjalan.

Q: Ada rebat ke kalau lewat tapi buat voluntary disclosure?

A: Ada. LHDN beri pengurangan penalti jika buat pendedahan sukarela dalam tempoh tertentu, sebelum audit dimulakan.

Q: Perlu audit akaun dulu ke sebelum hantar borang?

A: Untuk syarikat Sdn Bhd, ya. Akaun perlu disahkan juruaudit bertauliah sebelum dihantar dalam Borang C.

Penutup: Jangan Tunggu Surat Merah

Menghantar borang cukai bukan kerja musiman. Ia tanggungjawab tahunan yang menentukan hala tuju dan kestabilan syarikat.

Lebih awal disusun, lebih mudah nak patuh. Lebih telus dikira, lebih tinggi keyakinan bank, pelabur, dan pelanggan. Bila cukai diurus baik, pemilik perniagaan dapat fokus kepada apa yang penting — kembangkan bisnes tanpa gangguan.

Perlukan Bantuan Isi Borang C atau Elak Penalti?

✅ Tak pasti status borang cukai syarikat?
✅ Belum pernah hantar borang langsung sejak daftar?
✅ Nak elak disenarai hitam atau audit LHDN?

Jangan tunggu sampai kena kompaun dulu. Team konsultan cukai kami sedia bantu urus semuanya — dari kiraan cukai perniagaan sampai hantar e-Filing.

👉 Klik sekarang untuk semakan percuma:
📲 https://wa.link/78l4z2

Urus cukai hari ni, supaya bisnes tak sakit esok hari.