Pengenalan kepada CP204 dan CP204A: Apa Perbezaannya?
Pendahuluan: Kenapa Form CP204 dan CP204A Selalu Jadi Isu
Setiap tahun bila masuk musim cukai, mesti ada dua borang yang buat pemilik dan pengurus syarikat Sdn Bhd garu kepala — CP204 dan CP204A. Nama pun hampir sama, tapi fungsi tak serupa. Yang keliru, akhirnya silap isi, silap hantar, dan paling teruk — kena penalti daripada LHDN.
Perlu faham, kedua-dua borang ni bukan sekadar prosedur. Ia adalah asas kepada penyata cukai Sdn Bhd. Kalau gagal urus dengan betul, boleh efek terus kepada kelancaran kewangan dan reputasi cukai syarikat.
Jadi, artikel ini akan kupas semua yang perlu difahami tentang CP204 dan CP204A — dari definisi, fungsi, masa nak hantar, sehingga kesan kalau tak buat.
Apa Itu CP204?
CP204 ialah borang Anggaran Cukai Berkanun (Estimate of Tax Payable) yang wajib dihantar oleh syarikat Sdn Bhd setiap tahun. Ia adalah anggaran jumlah cukai pendapatan yang dijangka akan dibayar dalam tahun semasa.
Contoh: Kalau syarikat jangka buat keuntungan RM500,000, maka anggaran cukai perlu dibuat berdasarkan kadar semasa. Anggaran ini bukan sekadar angka suka-suka — ia jadi asas kepada bayaran cukai ansuran selama 6 bulan atau lebih.
Objektif CP204
- Memberi gambaran awal kepada LHDN tentang pendapatan syarikat
- Menjadualkan bayaran cukai secara berkala (installment)
- Elak kejutan besar bila tiba masa hantar penyata cukai Sdn Bhd sebenar
- Kawal aliran tunai syarikat dengan lebih sistematik
Apa Itu CP204A?
CP204A pula adalah borang Notis Anggaran Cukai dari LHDN. Ia bukan untuk diisi oleh syarikat, tapi dikeluarkan oleh LHDN kepada syarikat bila:
- Syarikat gagal hantar CP204 dalam masa ditetapkan
- Syarikat baru ditubuhkan dan belum ada sejarah cukai
- LHDN anggap perlu tetapkan sendiri jumlah anggaran cukai
Dalam bahasa mudah, CP204A adalah keputusan unilateral oleh LHDN, bila syarikat tak bertindak isi CP204.
Bezanya CP204 dan CP204A
| Aspek | CP204 | CP204A |
|---|---|---|
| Siapa keluarkan | Syarikat sendiri | LHDN |
| Tujuan | Anggaran cukai oleh syarikat | Notis anggaran oleh LHDN bila tiada CP204 |
| Tindakan perlu | Isi, hantar, dan bayar ikut jadual | Terima notis dan bayar ikut arahan |
| Bila digunakan | Setiap tahun tak kira untung atau rugi | Bila CP204 tak dihantar atau syarikat baru |
| Penalti jika tak ikut | Penalti lewat serah / lewat bayar | Penalti lebih berat sebab dianggap cuai |
Kenapa CP204 Penting dalam Penyata Cukai Sdn Bhd?
Salah satu komponen penting dalam penyata cukai Sdn Bhd ialah jadual ansuran bayaran cukai. Maklumat dari CP204 digunakan oleh LHDN untuk susun tempoh dan jumlah bayaran setiap bulan (kebiasaannya 6 ansuran).
Kalau CP204 tak hantar langsung, LHDN akan anggap syarikat:
- Tak serius dalam pematuhan cukai
- Berpotensi cuba elak cukai
- Tak jujur dalam lapor pendapatan sebenar
Akhirnya, CP204A akan keluar, dan jumlah yang ditetapkan mungkin lebih tinggi dari apa yang syarikat jangka.
Siapa Wajib Hantar CP204?
Semua syarikat Sdn Bhd yang dah lebih daripada 18 bulan beroperasi WAJIB hantar CP204, termasuk yang:
- Sedang rugi
- Belum mula aktif
- Tiada pendapatan ketara
- Menyediakan penyata cukai Sdn Bhd kali pertama
Tak ada alasan untuk tak hantar. Kalau jangka rugi, isi juga dan laporkan anggaran sifar.
Tarikh Penting Berkaitan CP204
Bagi Syarikat Sedia Ada:
- CP204 perlu dihantar sekurang-kurangnya 30 hari sebelum bermulanya tahun kewangan baru.
Contoh: Tahun kewangan bermula 1 Januari 2025 → Hantar CP204 sebelum 1 Disember 2024.
Bagi Syarikat Baru:
- CP204 perlu dihantar dalam tempoh 3 bulan dari tarikh genap 12 bulan operasi pertama.
Contoh: Daftar 1 Mac 2024 → CP204 mesti dihantar sebelum 1 Jun 2025.
Apakah Risiko Kalau CP204 Tak Dihantar?
- CP204A akan dikeluarkan oleh LHDN – anggaran lebih tinggi
- Penalti lewat hantar – 20% daripada jumlah anggaran
- Penalti lewat bayar ansuran – 10% tambahan setiap kali gagal
- Reputasi buruk dengan LHDN – susah nak runding masa depan
- Audit cukai berkemungkinan lebih ketat
Soalan Lazim Berkaitan CP204 & CP204A
Q1: Kalau syarikat tak untung langsung, masih perlu hantar CP204?
Ya. Masih wajib hantar dan letakkan anggaran sifar. Ini bukti pematuhan.
Q2: Boleh tak ubah anggaran CP204 tengah-tengah tahun?
Boleh. Guna CP204A (versi syarikat) untuk kemukakan pindaan. Tapi hanya boleh ubah sekali sahaja setahun dan hanya dari bulan ke-6 dan ke atas.
Q3: Kalau tak setuju dengan CP204A dari LHDN?
Boleh buat rayuan bertulis dan sertakan dokumen sokongan. Tapi dalam masa yang sama, perlu ikut jadual bayaran sementara tunggu keputusan rayuan.
Q4: Perlu guna sistem e-Filing atau manual?
Sejak 2020, semua CP204 wajib dihantar secara e-Filing (e-CP204) melalui portal MyTax LHDN.
Tips Penting Untuk Urus CP204 Secara Teratur
1. Lantik Konsultan atau Agen Cukai
Profesional yang berpengalaman boleh bantu kira anggaran lebih tepat berdasarkan prestasi semasa dan sejarah kewangan. Elak anggaran terlalu tinggi atau terlalu rendah.
2. Guna Data Penyata Tahun Sebelum
Penyata cukai Sdn Bhd tahun lepas jadi rujukan utama. Contohnya:
- Kalau keuntungan naik 30% tahun lepas, boleh anggarkan trend sama tahun ini
- Jika syarikat mula ekspor/import — ambil kira kesan cukai berkaitan
3. Sediakan Anggaran Berdasarkan Forecast Realistik
Ambil kira:
- Jualan suku tahun pertama
- Perbelanjaan luar biasa (contoh: pembelian aset)
- Projek besar yang akan disiapkan dalam tahun semasa
4. Patuhi Tarikh Hantar & Bayar Setiap Ansuran
Bayaran boleh dibuat guna FPX, online banking, atau terus melalui e-TT (telegrafik transfer). Pastikan ada rekod.
Apa Jadi Bila Anggaran Cukai CP204 Terlalu Jauh dari Realiti?
Jika cukai sebenar yang dinyatakan dalam penyata cukai Sdn Bhd melebihi 30% dari anggaran CP204, penalti boleh dikenakan walaupun syarikat dah bayar baki sepenuhnya.
Contoh:
- CP204 anggar RM10,000
- Tapi cukai sebenar RM25,000
- Lebih 30% → boleh kena penalti atas beza tersebut
Bagaimana Nak Bezakan Syarikat Kena CP204A atau Tidak?
Tanda-tanda:
- Tak pernah hantar CP204, tapi terima notis anggaran daripada LHDN
- Jumlah anggaran sangat tinggi dari jangkaan sebenar
- Ada arahan pembayaran tanpa rekod hantar borang sebelumnya
Kepentingan Pematuhan Untuk Elak Audit
LHDN lebih mudah tumpukan audit kepada syarikat yang:
- Lambat atau gagal hantar CP204
- Tak ikut struktur pembayaran yang konsisten
- Anggaran cukai langsung tak logik dengan saiz syarikat
Makin konsisten pematuhan, makin rendah risiko audit.
Penyata Cukai Sdn Bhd: Di Mana Letaknya CP204?
Dalam penyata cukai tahunan (Borang C), maklumat CP204 akan dirujuk untuk semak:
- Sama ada bayaran ansuran dah dibuat ikut jadual
- Sama ada jumlah akhir cukai sepadan dengan anggaran
- Sama ada syarikat perlu bayar baki atau dapat lebihan (refund)
Kalau CP204 tak pernah dihantar, maklumat ni kosong dan akan jadi bendera merah semasa semakan.
Kesimpulan: CP204 & CP204A Bukan Borang Biasa
Kedua-dua borang ni bawa kesan besar dalam pengurusan cukai syarikat. CP204 beri peluang kepada syarikat rancang dan kawal, manakala CP204A adalah ‘hukuman’ bila tak patuh.
Yang paling penting — semua maklumat dari CP204 dan CP204A masuk dalam penyata cukai Sdn Bhd tahunan. Dari situ, keputusan audit, penalti dan reputasi cukai ditentukan.
Mahu Konsultasi Percuma Tentang CP204, CP204A dan Penyata Cukai?
✅ Baru tubuh syarikat dan nak faham proses CP204?
✅ Nak semak semula struktur bayaran cukai ansuran?
✅ Takut salah hantar CP204 dan kena penalti?
Boleh terus klik WhatsApp kami sekarang.
📲 Klik sini untuk bantuan segera
Jangan tunggu sampai notis CP204A keluar baru nak kalut cari penyelesaian. Selesaikan awal, syarikat lebih selamat.
