Kesalahan Cukai yang Mungkin Dilihat Kecil Tapi Memberi Impak Besar
Pengenalan
Dalam pengurusan cukai syarikat, ramai yang fokus pada perkara besar – jumlah pendapatan, bayaran ansuran, audit dan sebagainya. Tapi sebenarnya, banyak penalti dikenakan bukan kerana kesalahan besar, tapi kerana silap kecil yang dianggap remeh.
Silap kira potongan cukai, tersalah tarikh, isi borang separuh jalan, tak kemaskini nombor akaun bank – semua ini nampak macam benda kecil, tapi kesan dia sangat besar bila LHDN mula audit.
Kesalahan kecil bukan sahaja boleh menyebabkan penalti, tapi juga ganggu kelulusan pinjaman bank, tutup peluang dapat tender, dan yang paling berat – hilang kepercayaan pelabur.
Jadi, penting untuk faham jenis-jenis kesalahan cukai yang nampak kecil tapi boleh beri impak besar, supaya syarikat sentiasa berada dalam kawalan.
Kenapa Kesalahan Kecil Tak Boleh Dipandang Remeh?
Kesalahan kecil sering berlaku sebab dua faktor:
- Kurang pengetahuan teknikal
- Anggap benda tu takkan diperiksa oleh LHDN
Realitinya, sistem audit LHDN semakin terperinci. Dengan AI dan data matching, LHDN boleh kesan perbezaan sekecil RM50 dalam penyata kewangan dengan dokumen sokongan.
Kalau ada perbezaan atau ketidaktepatan, secara automatik sistem boleh mencadangkan penalti atau cukai tambahan, walaupun kesilapan tu disebabkan kecuaian kecil.
Jenis Kesalahan Cukai Kecil Tapi Kritikal
1. Tersalah Masukkan Potongan Cukai
Contoh paling biasa – isytihar potongan cukai lebih dari yang layak.
Antara potongan cukai popular:
- Derma kepada institusi diluluskan
- Perbelanjaan R&D
- Potongan modal (capital allowance)
- Elaun pelaburan semula
Contoh kesalahan:
Derma kepada NGO yang tak disenaraikan di bawah Seksyen 44(6) dimasukkan sebagai potongan – ini salah. Bila audit, LHDN akan tolak potongan tersebut dan kenakan cukai tambahan.
Potongan cukai perlu disokong dengan resit rasmi yang lengkap dengan nombor rujukan kelulusan.
2. Gagal Kemas Kini Tarikh Tutup Akaun Syarikat
Ramai tak sedar, tarikh tutup akaun syarikat wajib dikemaskini dengan SSM dan LHDN. Kalau tidak, borang yang dihantar melalui e-Filing akan disemak berdasarkan tarikh yang lama.
Kesannya:
- Tarikh akhir hantar borang salah
- Borang dianggap lambat – dikenakan penalti
- Potongan atau perbelanjaan mungkin tak diterima sebab tempoh tak sepadan
3. Tak Isytihar Pendapatan Kecil
Kadang-kadang ada bayaran kecil masuk dalam akaun syarikat – misalnya, faedah bank RM300, komisen affiliate RM500, refund dari pembekal.
Disebabkan jumlah kecil, pendapatan ini tak diisytihar. Tapi LHDN boleh kesan sebab ada jejak dalam penyata bank.
Walaupun jumlah kecil, kegagalan lapor tetap dikira kesalahan – bila audit, cukai tambahan dikenakan ke atas pendapatan yang tidak diisytihar.
4. Guna Resit Perbelanjaan Tanpa Nama Syarikat
Potongan perbelanjaan hanya sah jika:
- Berkaitan dengan bisnes
- Resit atas nama syarikat
- Lengkap dengan nombor pendaftaran GST/SST (jika berkaitan)
Ramai guna resit petrol, makan, dan pembelian alat pejabat guna nama peribadi. Bila dimasukkan sebagai potongan cukai syarikat, ia akan ditolak semasa audit.
5. Tak Simpan Bukti Potongan Cukai
Contoh:
Syarikat masukkan potongan untuk elaun modal (capital allowance) bagi pembelian komputer.
Tapi bila diminta bukti, tak ada resit rasmi, tiada jadual susut nilai, atau komputer tersebut tak didaftarkan dalam aset tetap.
Tanpa dokumen sokongan lengkap, potongan ini akan ditolak dan cukai tambahan dikenakan.
6. Isi Borang C Tapi Tak Bayar Ikut Jumlah Betul
Kadang-kadang bayaran dibuat kurang RM10, sebab silap kira, atau rounding.
Sistem LHDN tetap anggap jumlah tu sebagai cukai tertunggak. Kalau tak dijelaskan dalam tempoh tertentu, penalti lewat bayar 10% akan dikenakan.
7. Gagal Mohon Lanjutan Masa Dengan Betul
Kalau nak minta lanjutan masa hantar borang atau bayar cukai, perlu buat permohonan rasmi kepada LHDN sebelum tarikh akhir.
Ramai yang assume lanjutan diberi secara automatik, atau hanya maklum lisan.
Bila permohonan tak sah, penghantaran borang dikira lewat, dan penalti automatik dikenakan.
Bagaimana LHDN Detect Kesalahan Ini?
LHDN tak perlu tunggu audit fizikal untuk kesan kesilapan kecil. Sistem pemantauan mereka guna:
- e-DTS (Digital Tax System) – padankan data daripada SSM, bank, dan sistem e-Filing
- Data Analytics – kesan trend potongan yang terlalu tinggi berbanding purata industri
- Matching Automatik – semak konsistensi antara borang CP204, Borang C, dan resit
Maklumat seperti potongan cukai, pendapatan kecil, dan susut nilai semuanya diproses dalam sistem automatik.
Kesan Kesalahan Kecil Kepada Syarikat
| Kesalahan | Kesan |
|---|---|
| Tersalah potongan RM500 | Penalti 45% atas cukai tambahan |
| Gagal lapor faedah bank RM300 | Audit penuh syarikat |
| Salah tarikh akaun | Borang ditolak, penalti lewat |
| Tak simpan resit | Potongan ditolak sepenuhnya |
| Kurang bayar RM5 | Cukai tertunggak + penalti 10% |
Lebih teruk lagi, kalau LHDN kategorikan sebagai pengelakan cukai, kes boleh dibawa ke mahkamah.
Cara Elakkan Kesalahan Cukai Kecil
1. Gunakan Sistem Perakaunan Berstruktur
Jangan urus akaun guna Excel sahaja. Gunakan sistem seperti:
- AutoCount
- SQL Accounting
- Xero
Sistem ini ada modul khas untuk:
- Potongan cukai
- Aset tetap
- Laporan penyata cukai
2. Semak Potongan Cukai dengan Konsultan
Setiap tahun, sebelum isi e-Filing, semak potongan satu persatu:
✅ Ada bukti sokongan lengkap?
✅ Potongan layak ikut undang-undang?
✅ Nilai ikut kadar semasa?
Jangan bergantung kepada template tahun lepas semata-mata.
3. Simpan Segala Resit & Dokumen 7 Tahun
Ini bukan pilihan, tapi keperluan undang-undang. Kalau tak ada dokumen, potongan cukai boleh ditolak walaupun transaksi sah.
Simpan dalam bentuk digital pun dibenarkan, asalkan:
- Boleh dibuka semula
- Ada bukti ketulenan
4. Guna Akaun Bank Khas Untuk Syarikat
Jangan campur duit peribadi dengan akaun syarikat. Kalau pendapatan masuk ke akaun personal, tapi tak isytihar dalam penyata syarikat, LHDN anggap sebagai pendapatan tersembunyi.
5. Latih Staf Tentang Kepatuhan Cukai
Ramai staf buat tuntutan tanpa resit, atau guna resit peribadi. Latih staf akaun dan admin tentang:
- Jenis potongan sah
- Resit yang diterima
- Cara susun dokumen audit
Kesedaran ini boleh elak banyak kesilapan kecil.
Kes Impak Besar Akibat Silap Kecil
Kes 1: Syarikat logistik (2021)
Salah lapor elaun modal sebanyak RM4,200 untuk pembelian lori. Tak ada jadual susut nilai disediakan.
➡ LHDN tolak potongan, kenakan cukai tambahan RM1,008 + penalti RM453.
Kes 2: Syarikat agensi digital (2022)
Tak isytihar faedah bank berjumlah RM670 kerana dianggap tak signifikan. Sistem LHDN kesan dan audit dijalankan.
➡ Kena audit 2 tahun berturut-turut, ganggu operasi dan reputasi syarikat.
Penutup: Kecil-Kecil Jadi Bukit, Bukit Jadi Masalah
Bila sebut pasal cukai, bukan jumlah besar yang selalu tangkap syarikat – tapi silap-silap kecil yang dikumpul bertahun-tahun. Sekali audit, semua ini boleh naik ke permukaan dan jadi beban besar.
Jadi lebih baik ambil serius dari awal, susun potongan cukai dengan bukti lengkap, dan semak semua maklumat sebelum hantar borang.
Nak Elak Kesilapan Kecil Tapi Kritikal?
📲 Klik sini untuk semakan potongan cukai syarikat (WhatsApp)
✔ Semak potongan yang sah dan bukti sokongan
✔ Audit internal penyata cukai secara percuma
✔ Bimbingan susun semula sistem akaun syarikat
Lebih mudah selesaikan awal daripada hadap penalti kemudian. Pematuhan bermula dari benda kecil.
