Adakah Syarikat Anda Layak Mendapat Rebat atau Insentif Cukai?
1. Pengenalan: Rebat & Insentif – Bukan Sekadar Bonus, Tapi Hak Bisnes
Sebagai pengarah atau pemilik syarikat Sdn Bhd, kalau Anda rasa bayar cukai tinggi dan tiada jalan lain – silap besar. Rebat dan insentif cukai bukan hadiah – ia hak syarikat jika memenuhi syarat. Yang penting – kenal pasti, rancang, dan tuntut. Semua ini jadi sebahagian dari perbelanjaan boleh ditolak yang boleh bantu jimat cukai dan jaga aliran tunai. Bila pandai guna secara sistematik – cukai bukan beban, tapi alat bisnes untuk buat lebih banyak.
2. Apa Maksud “Rebat” & “Insentif”?
- Rebat cukai: Pengurangan langsung terhadap jumlah cukai yang perlu dibayar. Contoh: Rebat SME – 17% dari RM600K pertama.
- Insentif/potongan cukai: Caj yang ditolak dari pendapatan bercukai. Bila dah tolak, cukai dikenakan atas jumlah selepas tolak.
Ciri utama: Perlunya dokumen sokongan, tempoh sah, dan patuhi syarat kelayakan.
3. Jenis Rebat & Insentif Cukai di Malaysia
A. Rebat SME (Syarikat Kecil & Sederhana)
- Syarikat yang layak (pendapatan < RM50 juta & bukan syarikat berkaitan)
- Rebat 17% atas RM600,000 pertama pendapatan bercukai
- Automatik bila hantar Borang C
B. Elaun Pelaburan Elaun Modal (Capital Allowance)
- Untuk pembelian aset tetap seperti mesin, kenderaan, komputer
- Ada kategori – aset segera, susut nilai 2–5 tahun
- Boleh dituntut sebagai perbelanjaan boleh ditolak
C. Potongan R&D
- Perbelanjaan penyelidikan dan pembangunan
- Layak potongan 200% atau 300% bila dapat kelulusan Kementerian
- Perlu laporan penggunaan & output projek
D. Insentif Elektro/Automotif
- Untuk syarikat pembuatan tempatan
- Potongan cukai separa atau pengecualian untuk tempoh tertentu
- Tertakluk pada syarat nilai pelaburan
E. Cukai Pelaburan Semula & Khas
- Untuk cabang atau lokasi tertentu
- Ada potongan khas untuk pelaburan semula keuntungan
F. Derma/Tajaan kepada Badan Layak
- Derma yang diiktiraf boleh ditolak dari pendapatan bercukai
- Had peratusan tertentu—contoh: Max 10%
4. Kriteria Layak Rebat & Insentif
- Bentuk syarikat: Sdn Bhd – kebanyakan insentif hanya untuk korporat
- Jenis perniagaan: Manufacturing, tech, latihan, green energy – ada insentif berbeza
- Jumlah pendapatan: Untuk rebat SME, perlu kurang dari ambang tertentu
- Pertimbangan tempoh & lokasi: Beberapa insentif hanya untuk kawasan tertentu atau tarikh permohonan
- Dokumen lengkap: Invoice aset, laporan R&D, penyata bank, kontrak
5. Cara Kenal dan Tuntut Insentif
1. Audit Dalaman & Semakan Keluar
- Semak jenis belian atau projek yang layak
- Tandakan potensi untuk tuntut elaun atau potongan
2. Rujuk Agen Cukai atau Konsultan
- Bimbingan untuk daftar projek R&D, claim elaun, daftar insentif
- Boleh bantu isi Borang C & sediakan dokumen lengkap
3. Sediakan Dokumen “Perbelanjaan Boleh Ditolak”
- Invois dan kontrak pembelian aset
- Laporan penggunaan & output projek R&D
- Resit derma dan surat rasmi NGO
- Sijil pendaftaran insentif dari kerajaan
4. Letak Dalam Borang C
- Masukkan dalam jadual berkaitan – ada ruang untuk potongan & elaun
- Pastikan jumlah yang dituntut tepat dan disokong data
5. Pantau & Verifikasi Selepas Submit
- Simpan bukti e-Acknowledgment
- Semak pelepasan tercatat dalam surat/taksiran LHDN
- Sediakan backup dokumen semasa audit
6. Kesilapan Lazim & Cara Elak
A. Tertinggal Tarikh Permohonan
Contoh: Projek R&D sudah selesai, tapi permohonan masuk selepas tarikh tamat.
Tip: Daftar awal dengan Kementerian; belanja perlu prosedur dalaman siap tahun sebelum kena isi Borang C.
B. Guna Dokumen Tak Sah
Contoh: Guna surat tak rasmi, resit tanpa cap rasmi.
Tip: Minta surat atau sijil rasmi dan simpan salinan dalaman.
C. Tuntut Potongan Lebih dari Diluluskan
Contoh: Masukkan sepanjangan belanja aset melebihi had.
Tip: Semak semula limit potongan untuk setiap kategori.
D. Gagal Keluar Dokumen Sokongan
Contoh: Resit hilang, tak scanning, tiada penyata projek R&D.
Tip: Terus simpan digital dengan backup – cloud & fizikal.
E. Salah Kategori Aset / Projek R&D Tak Diluluskan
Kategori aset mesti ikut klasifikasi rasmi – kalau tersilap tetap kena bayar balik insentif.
Tip: Rujuk jabatan berkenaan dan dapatkan surat pengesahan.
7. Strategi Isi Borang C dengan Bijak
- Kenal pasti semua “perbelanjaan boleh ditolak”
- Kumpul bukti semasa berlaku perbelanjaan suara
- Gunakan template spreadsheet analisis
- Sertakan jadual sokongan dalam draf Borang C
- Tanda dalam checklist sebelum submit
- Audit dalaman selepas submission untuk pantau status
8. Faedah Jangka Panjang
- Kurang tekanan tahun akhir – semua dokumentasi sudah lengkap
- Aliran tunai lebih stabil – bila ansuran cukai dikurangkan
- Tambahan kepercayaan dari pelabur & pemberi pinjaman – laporan lengkap dicerminkan profesionalisme
- Elak penalti & audit mendesak – rekod bersedia dan risiko lebih rendah
9. Soalan Lazim (FAQ)
Q: Boleh tuntut potongan R&D walaupun projek kecil?
A: Ya, asalkan mendapat kelulusan awal dan ada laporan lengkap.
Q: Macam mana kalau hilang dokumen?
A: Boleh mohon salinan daripada vendor atau lakukan affidavit & backup data digital.
Q: Bolehkah tuntut insentif selepas buat submission Borang C?
A: Tidak. Ia perlu dibuat semasa isi Borang C. Selepas submission, hanya rayuan untuk CP204A dibolehkan kalau ada perubahan besar.
Q: Apakah risiko jika tuntut butir tak sah?
A: Potongan ditolak, penalti 45%, dan audit meluas mungkin dilakukan.
10. Kesimpulan: Taktik & Tanggungjawab
Memang banyak jenis rebat & insentif – tapi yang penting adalah:
- Kenal pasti sejak awal
- Dokumen lengkap dan ikut syarat
- Masukkan nilai sebenar dalam Borang C
- Elak kesilapan yang boleh bawa penalti berat
Ramai syarikat biarkan perbelanjaan boleh ditolak tidak dimanfaatkan sepenuhnya sebab tiada perancangan. Anda bukan biasa, jadi mula susun strategi — biar tiap ringgit yang dibelanjakan bantu tekan cukai.
✅ Nak Semak Layak Dapat Rebat/Insentif?
📲 Klik untuk sesi konsultasi WhatsApp percuma
✔ Audit dokumen & perbelanjaan syarikat
✔ Semakan potensi rebat SME, elaun modal, R&D, derma
✔ Rujukan strategi dalam Borang C yang sahundang-undang
✔ Panduan susun fail audit untuk sokong tuntutan
Mulakan langkah sekarang — supaya tiap perbelanjaan syarikat bukan beban, tapi pelaburan cukai bijak.
