Adakah Insentif Cukai Berbeza untuk Perniagaan Enterprise dan Sdn Bhd?
Ramai pemilik bisnes kecil tertanya-tanya, patut teruskan dengan enterprise atau naik taraf ke Sdn Bhd? Isu cukai selalu jadi faktor utama dalam buat keputusan ni. Memang ada beza besar dari segi cukai untuk perniagaan kecil, termasuk kadar cukai, pelepasan, dan insentif yang boleh dinikmati.
Sebelum buat keputusan, fahami dulu bagaimana sistem cukai berfungsi untuk enterprise dan Sdn Bhd, supaya dapat optimumkan pembayaran cukai dan elakkan bayar lebih daripada sepatutnya.
1. Perbezaan Asas Enterprise dan Sdn Bhd
Enterprise dan Sdn Bhd ialah dua struktur perniagaan yang berbeza dari segi liabiliti, cukai, dan pemilikan.
- Enterprise ialah perniagaan milikan tunggal atau perkongsian. Pemilik dan perniagaan dianggap entiti yang sama dari segi undang-undang dan cukai.
- Sdn Bhd (Sendirian Berhad) ialah syarikat berdaftar di bawah Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM) yang dianggap sebagai entiti berasingan.
Bezanya bukan sekadar nama, tapi juga cara pencukaian dikira dan insentif yang boleh dimanfaatkan.
2. Cukai untuk Perniagaan Enterprise
Bila daftar perniagaan sebagai enterprise, pemilik dianggap sebagai individu dan perlu membayar cukai pendapatan individu berdasarkan kadar cukai progresif.
📌 Kadar cukai individu di Malaysia:
- RM0 – RM35,000 → 0% – 8%
- RM35,001 – RM100,000 → 8% – 24%
- RM100,001 – RM250,000 → 24%
- RM250,001 – RM400,000 → 24.5%
- RM400,001 – RM600,000 → 25%
- RM600,001 – RM2,000,000 → 26%
- RM2,000,001 ke atas → 30%
Kalau untung RM200,000 setahun, cukai yang perlu dibayar boleh jadi setinggi 24%.
📌 Insentif Cukai untuk Enterprise
- Pelepasan cukai individu
- Pelepasan peribadi RM9,000
- Pelepasan untuk anak, ibu bapa, dan pasangan
- Pelepasan perbelanjaan pendidikan dan perubatan
- Pelepasan perniagaan
- Perbelanjaan operasi syarikat (sewa, bil, gaji)
- Kos pembelian aset boleh ditolak cukai
- Tiada keperluan audit
- Tak perlu bayar kos audit tahunan seperti Sdn Bhd
Walaupun kadar cukai progresif ni nampak ringan untuk untung kecil, bila untung naik melebihi RM100,000 setahun, jumlah cukai yang perlu dibayar boleh jadi lebih tinggi berbanding Sdn Bhd.
3. Cukai untuk Sdn Bhd
Sdn Bhd dikenakan cukai syarikat tetap pada kadar 17% hingga 24%.
📌 Kadar cukai syarikat di Malaysia:
- Pendapatan bercukai RM600,000 pertama → 17%
- Pendapatan bercukai RM600,001 ke atas → 24%
📌 Insentif Cukai untuk Sdn Bhd
- Kadar cukai tetap lebih rendah
- Jika untung RM200,000, hanya bayar 17% berbanding cukai individu (24%).
- Pelepasan dan insentif cukai khas
- Potongan cukai untuk penyelidikan dan pembangunan (R&D)
- Insentif untuk industri tertentu seperti teknologi hijau dan pembuatan
- Pelepasan khas untuk syarikat yang baru beroperasi
- Boleh tuntut elaun modal
- Pembelian aset perniagaan boleh ditolak daripada pendapatan bercukai
- Boleh bayar dividen kepada pemegang saham
- Dividen yang diterima oleh pemilik tidak dikenakan cukai lagi
Walaupun perlu bayar kos audit tahunan dan ada lebih banyak keperluan pematuhan berbanding enterprise, kadar cukai yang lebih rendah boleh menjadikan Sdn Bhd pilihan yang lebih baik untuk perniagaan yang berkembang.
4. Mana Lebih Baik untuk Perniagaan Kecil?
Pilihan antara enterprise dan Sdn Bhd bergantung kepada saiz perniagaan, keuntungan tahunan dan perancangan masa depan.
✔ Enterprise lebih sesuai jika:
✅ Pendapatan tahunan di bawah RM100,000
✅ Nak elakkan kos audit tahunan
✅ Mahu struktur bisnes yang lebih ringkas
✔ Sdn Bhd lebih sesuai jika:
✅ Pendapatan melebihi RM100,000 setahun
✅ Mahu kadar cukai tetap yang lebih rendah
✅ Mahu memanfaatkan insentif cukai syarikat
5. Kesimpulan
Enterprise mungkin nampak lebih mudah dari segi operasi dan kos, tapi bila bisnes makin berkembang, Sdn Bhd boleh beri lebih penjimatan cukai.
Bagi perniagaan kecil yang sedang berkembang, pertimbangkan untuk bertukar ke Sdn Bhd untuk manfaat kadar cukai yang lebih rendah, insentif perniagaan dan kredibiliti lebih tinggi di mata pelanggan serta pelabur.
Masih tak pasti mana lebih sesuai? 📲 Klik sini untuk dapatkan khidmat perunding cukai!
