Kadar Cukai Syarikat Sdn Bhd Di Malaysia: Panduan Lengkap Pemilik Bisnes & Pengarah Syarikat

Bila bisnes dah mula naik, untung semakin konsisten, dan transaksi makin besar, ramai pemilik bisnes mula fikir satu perkara penting: cukai syarikat Sdn Bhd. Ada yang baru tukar dari enterprise, ada yang terus buka Sdn Bhd sebab dengar cukai lebih rendah, ada juga yang jadi pengarah tanpa betul-betul faham tanggungjawab cukai.

Masalahnya, ramai hanya tahu “kadar cukai Sdn Bhd lebih rendah”, tetapi tak faham bagaimana cukai syarikat sebenarnya dikira, bila perlu bayar, apa yang boleh ditolak, dan apa yang boleh buat syarikat kena penalti.

Artikel ini akan terangkan secara lengkap:

• Apakah cukai syarikat Sdn Bhd
• Kadar cukai syarikat di Malaysia
• Cara kira cukai perniagaan untuk Sdn Bhd langkah demi langkah
• Tarikh penting LHDN untuk syarikat
• Kesilapan biasa pengarah dan pemilik bisnes
• Cara urus cukai dengan lebih strategik dan selamat

Semua diterangkan dengan logik ringkas supaya bukan sekadar ikut, tapi faham kenapa.

Apa Itu Cukai Syarikat Sdn Bhd?

Syarikat Sendirian Berhad (Sdn Bhd) ialah entiti berasingan daripada pemilik. Dari sudut percukaian:

• Syarikat dianggap individu berasingan
• Keuntungan syarikat dikenakan cukai syarikat
• Pemilik atau pengarah hanya dikenakan cukai individu ke atas gaji, elaun atau dividen
• Laporan cukai dibuat melalui Borang C

Ini perbezaan besar berbanding enterprise, dan di sinilah strategi cukai bermula.

Kenapa Ramai Pilih Sdn Bhd Dari Sudut Cukai?

Antara sebab utama:

1. Kadar cukai lebih rendah untuk SME
2. Untung boleh disimpan dalam syarikat
3. Lebih banyak perbelanjaan boleh ditolak
4. Struktur kewangan lebih kemas
5. Imej profesional dan kredibiliti

Namun, kelebihan ini hanya berfungsi jika cara kira cukai perniagaan Sdn Bhd dibuat dengan betul. Jika salah urus, kos cukai boleh jadi lebih tinggi daripada enterprise.

Kadar Cukai Syarikat Sdn Bhd Di Malaysia (Terkini)

Untuk syarikat SME yang memenuhi syarat:

Kadar Cukai SME:

• 15% untuk RM150,000 pertama keuntungan bercukai
• 17% untuk RM150,001 – RM600,000
• 24% untuk baki seterusnya

Syarat SME:

• Modal berbayar ≤ RM2.5 juta
• Pendapatan kasar ≤ RM50 juta
• Bukan anak syarikat kepada syarikat besar

Jika tak memenuhi syarat, kadar cukai flat 24% akan dikenakan.

Ramai pemilik bisnes tak sedar syarat ini, lalu tersilap anggaran cukai.

Struktur Asas Cara Kira Cukai Perniagaan Sdn Bhd

Sebelum masuk contoh, penting untuk faham aliran sebenar:

1. Kira pendapatan syarikat
2. Tolak kos dan perbelanjaan dibenarkan
3. Dapatkan keuntungan perakaunan
4. Buat pelarasan cukai
5. Dapatkan keuntungan bercukai
6. Gunakan kadar cukai syarikat
7. Hantar Borang C dan bayar cukai

Jika aliran ini jelas, pengiraan cukai jadi lebih terkawal.

Masih ragu sama ada struktur dan pengurusan cukai Sdn Bhd anda sudah dibuat dengan betul dan selamat dari sudut LHDN?

Bahagian 1: Cara Kira Cukai Perniagaan Sdn Bhd (Langkah Demi Langkah)

Langkah 1: Kira Pendapatan Syarikat

Pendapatan syarikat termasuk:

• Jualan produk
• Servis / yuran profesional
• Komisen
• Pendapatan projek
• Pendapatan online
• Pendapatan lain berkaitan bisnes

Contoh Pendapatan Setahun:

• Jualan: RM920,000
• Servis tambahan: RM110,000
• Komisen: RM20,000

Jumlah pendapatan:
➡️ RM1,050,000

Langkah 2: Tolak Kos & Perbelanjaan Dibenarkan

Ini bahagian paling kritikal dalam cara kira cukai perniagaan Sdn Bhd.

Contoh perbelanjaan dibenarkan:

• Kos barang jualan
• Gaji pekerja
• EPF, SOCSO, EIS majikan
• Sewa pejabat
• Bil elektrik, air, internet
• Marketing & iklan
• Software & sistem
• Audit fee & tax agent
• Insurans perniagaan
• Petrol & tol urusan kerja

Contoh Kos Setahun:

• Kos barang: RM520,000
• Gaji & caruman: RM210,000
• Sewa & utiliti: RM72,000
• Marketing: RM46,000
• Sistem & software: RM18,000
• Lain-lain: RM24,000

Jumlah kos & perbelanjaan:
➡️ RM890,000

Langkah 3: Dapatkan Keuntungan Perakaunan

RM1,050,000 – RM890,000
= RM160,000

Ini ialah untung atas kertas akaun, belum lagi untung bercukai.

Langkah 4: Pelarasan Cukai (Tax Adjustment)

Tidak semua perbelanjaan akaun diterima LHDN.

Contoh pelarasan biasa:

• Denda & penalti (tak dibenarkan)
• Perbelanjaan peribadi
• Susut nilai akaun (diganti dengan capital allowance)

Contoh:

• Denda lewat bayar: RM3,000
• Perbelanjaan tak dibenarkan: RM2,000

Tambah semula: RM5,000

Langkah 5: Kira Keuntungan Bercukai

RM160,000 + RM5,000
= RM165,000

Inilah angka yang digunakan untuk kira cukai.

Langkah 6: Gunakan Kadar Cukai SME

RM150,000 pertama × 15% = RM22,500
RM15,000 seterusnya × 17% = RM2,550

Jumlah cukai syarikat:
➡️ RM25,050

Inilah jumlah sebenar cukai syarikat Sdn Bhd.

Bahagian 2: Tarikh Penting Cukai Sdn Bhd

Ramai pengarah kena penalti bukan sebab salah kira, tapi sebab lewat hantar atau bayar.

Tarikh Penting:

1. CP204
   Anggaran cukai tahunan – dalam 3 bulan selepas tahun kewangan bermula
2. Bayaran ansuran CP204
   Setiap bulan
3. Borang C
   Hantar dalam tempoh 7 bulan selepas tutup akaun

Lewat satu hari pun boleh dikenakan penalti.

Bahagian 3: Kesilapan Biasa Pemilik & Pengarah Sdn Bhd

1. Tak buat CP204

Ini kesalahan besar dan selalu berlaku.

2. Campur duit syarikat dan peribadi

Boleh cetus isu cukai dan audit.

3. Salah faham perbelanjaan dibenarkan

Claim yang tak patut mudah dikesan.

4. Tak simpan dokumen sokongan

Audit LHDN boleh minta rekod sehingga 7 tahun.

5. Ingat cukai syarikat sama macam enterprise

Struktur cukai sangat berbeza.

Bahagian 4: Sdn Bhd vs Enterprise Dari Sudut Cukai

Perkara	Enterprise	Sdn Bhd
Entiti	Individu	Berasingan
Kadar cukai	Progressive	15% – 24%
Pelepasan individu	Ada	Tiada
Simpan untung	Terhad	Fleksibel
Audit	Ringkas	Wajib

Pemilihan struktur salah boleh menyebabkan cukai lebih tinggi walaupun untung sama.

Bahagian 5: Bila Waktu Sesuai Tukar Ke Sdn Bhd?

Biasanya sesuai jika:

• Untung konsisten atas RM120,000 – RM150,000
• Bisnes berkembang dan perlukan kredibiliti
• Nak kawal cukai jangka panjang
• Nak lindungi aset peribadi

Tapi keputusan ini perlu dibuat berdasarkan kiraan sebenar, bukan ikut orang lain.

Ringkasan Cara Kira Cukai Perniagaan Sdn Bhd

1. Kira pendapatan syarikat
2. Tolak kos dan perbelanjaan dibenarkan
3. Dapatkan keuntungan perakaunan
4. Buat pelarasan cukai
5. Dapatkan keuntungan bercukai
6. Guna kadar cukai SME
7. Bayar cukai dan hantar Borang C

Ini aliran sebenar yang LHDN gunakan.

Perlu Bantuan Kira & Semak Cukai Syarikat Sdn Bhd?

Jika:

• Tak pasti kiraan cukai syarikat betul atau tidak
• Baru tukar dari enterprise ke Sdn Bhd
• Risau penalti CP204 atau Borang C
• Nak strategi jimat cukai secara sah

Boleh bincang terus.

👉 WhatsApp untuk konsultasi & semakan cukai Sdn Bhd:

Bantuan disediakan untuk semak cara kira cukai perniagaan, struktur cukai Sdn Bhd, dan perancangan cukai yang lebih selamat untuk pemilik bisnes & pengarah syarikat.