Kesalahan Rekod Kewangan yang Boleh Menyebabkan Audit oleh LHDN

Dalam dunia perniagaan, urusan kewangan bukan perkara yang boleh diambil mudah. Setiap sen yang masuk dan keluar perlu direkod dengan betul, bukan sekadar untuk kawalan dalaman tetapi juga untuk memastikan pematuhan dengan undang-undang cukai. Bila rekod kewangan ada kesilapan, ia boleh mengundang perhatian Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) dan lebih buruk lagi, boleh menyebabkan audit cukai.

Audit cukai bukan sekadar semakan biasa. Ia adalah proses menyeluruh di mana pegawai LHDN akan meneliti setiap butiran laporan cukai untuk memastikan semuanya betul. Jika ada percanggahan atau sesuatu yang mencurigakan, penalti boleh dikenakan.

Jadi, kesilapan rekod kewangan apa yang boleh menyebabkan audit oleh LHDN?

1. Pendapatan Tidak Dilaporkan Sepenuhnya

Salah satu kesalahan paling serius ialah bila pendapatan sebenar lebih tinggi daripada yang diisytiharkan dalam laporan cukai. Ini boleh berlaku kerana beberapa sebab:

✅ Tidak memasukkan jualan tunai ke dalam sistem akaun
✅ Tidak melaporkan pendapatan dari sumber lain seperti sewa atau pelaburan
✅ Menggunakan akaun peribadi untuk menerima bayaran pelanggan dan tidak direkodkan dalam akaun perniagaan

Jika LHDN nampak ada jurang besar antara pendapatan yang direkod dalam akaun syarikat dan aliran masuk wang ke dalam akaun bank, ini boleh menjadi tanda merah yang menyebabkan audit.

2. Perbelanjaan yang Tidak Relevan atau Berlebihan

Dalam perniagaan, ada perbelanjaan yang boleh dituntut sebagai kos operasi. Tapi, jika jumlahnya terlalu besar atau tidak berkaitan dengan perniagaan, ia boleh menjadi masalah.

📌 Contoh:

• Pemilik syarikat beli kereta mewah dan masukkan sebagai perbelanjaan syarikat walaupun tidak digunakan untuk perniagaan
• Perbelanjaan perjalanan yang tinggi tetapi tidak ada dokumen sokongan yang mencukupi
• Bayaran gaji kepada ahli keluarga yang tidak benar-benar bekerja dalam syarikat

LHDN akan menyiasat lebih lanjut jika sesuatu perbelanjaan nampak tidak realistik atau sengaja dinaikkan untuk mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar.

3. Tuntutan Pelepasan Cukai yang Tidak Sah

Ada banyak insentif cukai yang boleh digunakan untuk mengurangkan beban cukai perniagaan, tapi kalau dibuat tanpa asas yang kukuh, ia boleh mengundang audit.

📌 Contoh:

• Tuntutan pelepasan cukai untuk penyelidikan dan pembangunan (R&D) tanpa bukti jelas
• Menuntut elaun modal ke atas aset yang sebenarnya tidak layak
• Pelepasan sumbangan derma ke organisasi yang tidak berdaftar dengan LHDN

Setiap tuntutan pelepasan perlu ada dokumen sokongan yang lengkap. Kalau tidak, ia boleh dianggap sebagai percubaan untuk mengelak cukai secara tidak sah.

4. Rekod Perakaunan yang Tidak Lengkap atau Tidak Konsisten

Rekod kewangan perniagaan perlu lengkap, tepat dan konsisten. Jika ada rekod yang hilang, tidak dikemas kini atau ada angka yang tidak sepadan, ini boleh menyebabkan masalah.

📌 Contoh:

• Ada resit perbelanjaan tetapi tidak direkod dalam akaun
• Jumlah jualan dalam penyata bank tidak sama dengan yang direkod dalam akaun
• Tiada penyata kewangan rasmi atau laporan tahunan

Bila rekod tidak selari, LHDN akan tertanya-tanya sama ada ini disebabkan kesilapan, kecuaian atau percubaan untuk menyorok sesuatu.

5. Gaji dan Bayaran kepada Pekerja yang Tidak Masuk Akal

Syarikat perlu laporkan semua gaji pekerja dan buat potongan yang sepatutnya untuk cukai pendapatan (PCB) dan KWSP. Kalau ada kesilapan dalam hal ini, ia boleh menimbulkan syak.

📌 Contoh:

• Pekerja tidak didaftarkan untuk PCB tetapi menerima gaji yang tinggi
• Bayaran gaji yang terlalu rendah atau terlalu tinggi untuk jawatan tertentu
• Bayaran kepada pekerja yang sebenarnya tidak wujud (akaun pekerja hantu)

LHDN boleh menyemak penyata KWSP dan laporan cukai untuk melihat sama ada ada sesuatu yang pelik dalam rekod pembayaran gaji.

6. Penggunaan Akaun Bank yang Tidak Jelas

Perniagaan sepatutnya menggunakan akaun bank khas untuk syarikat, bukan mencampurkan urusan perniagaan dengan akaun peribadi.

📌 Jika ada banyak transaksi perniagaan berlaku dalam akaun peribadi, ini boleh menyebabkan audit kerana:
✅ Susah untuk buktikan mana satu transaksi peribadi dan mana satu perniagaan
✅ LHDN mungkin menganggap ada pendapatan yang disorok
✅ Tidak ada rekod rasmi yang jelas untuk transaksi perniagaan

Bagi syarikat yang masih menggunakan akaun peribadi untuk urusan perniagaan, lebih baik buka akaun perniagaan secepat mungkin untuk elak masalah.

7. Bayaran kepada Pihak Ketiga Tanpa Justifikasi yang Jelas

LHDN boleh menyiasat lebih lanjut jika ada bayaran besar dibuat kepada individu atau syarikat lain tanpa justifikasi yang kukuh.

📌 Contoh:

• Bayaran komisen yang terlalu tinggi kepada ejen tanpa perjanjian bertulis
• Perbelanjaan perundingan atau servis profesional yang tidak jelas
• Pinjaman kepada pihak berkaitan tanpa dokumen yang lengkap

Jika ada bayaran pelik dalam rekod kewangan, LHDN mungkin akan minta bukti tambahan untuk pastikan ia transaksi sah dan bukan percubaan untuk mengurangkan cukai secara tidak betul.

8. Tidak Mengisytiharkan Keuntungan dari Sumber Lain

Jika perniagaan ada lebih daripada satu sumber pendapatan, semuanya perlu diisytiharkan dalam laporan cukai.

📌 Contoh:

• Perniagaan utama menjual produk, tetapi juga ada pendapatan daripada pelaburan atau sewa hartanah yang tidak dilaporkan
• Ada transaksi dalam mata wang kripto tetapi tidak dimasukkan dalam akaun syarikat
• Keuntungan dari jualan aset seperti tanah atau bangunan tidak dilaporkan

LHDN boleh mengakses pelbagai data kewangan, jadi lebih baik pastikan semua pendapatan direkod dengan betul untuk elakkan audit.

Bagaimana Nak Elak Audit Cukai?

Kalau perniagaan tidak mahu menjadi sasaran audit cukai, ada beberapa langkah yang boleh diambil:

✅ Pastikan semua transaksi direkod dengan betul – Gunakan sistem perakaunan yang baik dan pastikan semua dokumen disimpan dengan lengkap.
✅ Buat laporan cukai dengan teliti – Semak semula setiap angka sebelum menghantar laporan cukai kepada LHDN.
✅ Elakkan taktik mengurangkan cukai secara tidak sah – Hanya tuntut pelepasan dan perbelanjaan yang benar-benar layak.
✅ Dapatkan bantuan perunding cukai – Jika tidak pasti, lebih baik dapatkan nasihat daripada pakar yang tahu bagaimana nak urus cukai dengan betul.

Kesimpulan

Audit cukai bukan sesuatu yang berlaku secara rawak. Biasanya, ia berlaku kerana ada kesalahan dalam rekod kewangan yang menimbulkan syak.

Antara kesilapan utama yang boleh menyebabkan audit ialah pendapatan yang tidak dilaporkan, perbelanjaan yang tidak relevan, rekod yang tidak lengkap, serta bayaran yang mencurigakan.

Kalau mahu pastikan rekod kewangan dalam keadaan terbaik dan mengurangkan risiko audit cukai, dapatkan bantuan profesional sekarang.

📲 Klik Sini untuk WhatsApp untuk konsultasi percuma dan pastikan rekod kewangan perniagaan sentiasa teratur!