Kesalahan Umum yang Dilakukan Syarikat Sdn Bhd dalam Cukai

Pengenalan

Cukai dan perniagaan memang tak dapat dipisahkan. Tapi dalam banyak-banyak isu kewangan, kesilapan cukai adalah antara perkara yang paling banyak mendatangkan masalah, terutamanya untuk syarikat Sdn Bhd.

Dalam banyak kes, kesilapan ini bukan disebabkan niat nak elak cukai. Sebaliknya, ia berpunca daripada kurang faham tentang struktur cukai, salah tafsir peraturan, dan kadang-kadang, bergantung 100% pada staf akaun yang kurang pengalaman.

Salah satu bab yang selalu keliru ialah cukai keuntungan modal—topik yang jarang disentuh tapi impaknya besar bila melibatkan jual beli aset syarikat.

Jadi apa kesilapan biasa yang kerap dilakukan syarikat Sdn Bhd? Dan macam mana nak elak semua tu supaya tak terperangkap dengan penalti, audit atau bayaran cukai mengejut?

1. Tak Faham Konsep Cukai Keuntungan Modal

Ramai fikir semua keuntungan yang syarikat dapat hanya dikira bawah cukai pendapatan sahaja. Tapi realitinya, bila syarikat jual aset—macam hartanah, saham dalam syarikat lain, atau pelaburan jangka panjang—keuntungan tu dikenakan cukai lain: iaitu cukai keuntungan modal.

Contoh:

Syarikat beli bangunan pejabat RM2 juta pada 2015, dan jual pada 2024 dengan harga RM4 juta. Untung RM2 juta ni akan dikenakan cukai keuntungan harta tanah (CKHT).

Masalah timbul bila:

• Tak lapor keuntungan tu langsung
• Tak simpan dokumen kos asal dan bukti pembaikan
• Tak faham kadar cukai yang dikenakan ikut tahun pegangan

Akibatnya? Kena penalti lewat hantar CKHT, dan bayaran cukai lebih tinggi sebab gagal buktikan kos sebenar.

2. Campur Aset Peribadi dan Aset Syarikat

Antara kesilapan klasik Sdn Bhd ialah pemilik guna nama syarikat untuk beli aset, tapi guna secara peribadi—contohnya beli hartanah guna nama syarikat tapi dijadikan homestay untuk keluarga.

Masalah besar berlaku bila nak jual aset tu:

• Kastam atau LHDN anggap keuntungan tu dari penggunaan bukan komersial
• Tak layak tuntut pelepasan tertentu
• Boleh dikenakan penalti pemindahan harga (transfer pricing)

Lagi teruk kalau syarikat tu dijual bersama aset. Keuntungan dari penjualan saham syarikat yang miliki aset hartanah juga boleh dikenakan cukai keuntungan modal tersembunyi, jika tak dirancang betul.

3. Salah Guna Pelepasan Cukai

Ramai suka guna alasan “tuntutan pelepasan cukai”, tapi tak semua perbelanjaan layak ditolak daripada cukai. Contoh:

• Renovasi pejabat guna bahan mewah, tapi tak disokong dengan resit sah
• Kos pembelian aset disalah letak sebagai perbelanjaan harian
• Gaji pengarah terlalu tinggi tanpa justifikasi pasaran

Kalau LHDN buat audit, perbelanjaan ni akan ditolak balik dan keuntungan syarikat dikira semula—meningkatkan jumlah cukai yang perlu dibayar.

4. Tidak Kira Susut Nilai Aset Secara Betul

Setiap aset syarikat yang diguna untuk operasi harian—contoh: komputer, mesin, kenderaan—boleh dituntut sebagai elaun modal (capital allowance) untuk kurangkan beban cukai.

Tapi kalau rekod tak betul atau tak dikemaskini:

• Aset lama masih dalam senarai, walaupun dah lupus
• Aset baru tak dimasukkan
• Susut nilai dikira ikut suka hati

Akibatnya, pelepasan cukai jadi tak tepat. Bila LHDN audit, bukan saja pelepasan dibatalkan, bahkan kena penalti kerana laporan tidak lengkap.

5. Gagal Isytihar Dividen dengan Betul

Setiap kali syarikat bayar dividen kepada pemegang saham, ia perlu:

• Rekod dalam mesyuarat pengarah
• Laporkan dalam borang cukai syarikat
• Pastikan ada dokumen sokongan (resit, surat pengisytiharan, dll)

Tapi ramai Sdn Bhd kecil bayar dividen secara “santai”—masuk akaun peribadi pengarah tanpa dokumentasi lengkap.

LHDN boleh anggap pembayaran ini sebagai pengagihan pendapatan tanpa rekod sah, dan boleh dikenakan cukai sebagai gaji atau bayaran pengarah. Malah, pemegang saham pula mungkin tak dapat kredit cukai pegangan jika dividen tidak direkod ikut sistem.

6. Tak Ambil Kira Cukai Keuntungan Modal Bila Jual Saham

Kalau pemilik syarikat jual saham kepada individu atau syarikat lain, cukai keuntungan modal mungkin dikenakan jika transaksi itu melibatkan syarikat pemilik harta tanah.

Contohnya:

Syarikat ABC miliki 3 unit kilang. Bila saham syarikat ABC dijual, pembeli sebenarnya “ambil alih” aset hartanah secara tidak langsung. Maka transaksi itu tertakluk bawah CKHT.

Ramai tak sedar risiko ni sebab fikir jual saham tak kena cukai. Hakikatnya:

• Jualan saham boleh ditafsir sebagai jualan aset
• Kalau pegangan lebih dari 75% aset syarikat adalah hartanah, ia dianggap Real Property Company (RPC)
• Jualan RPC akan dikenakan CKHT juga

Kesilapan ini boleh menyebabkan pulangan hasil jualan saham dibekukan, kena bayar cukai yang tak dijangka, dan masalah dari segi pindah milik syarikat.

7. Tidak Buat Semakan Cukai Secara Berkala

Syarikat Sdn Bhd patut buat review cukai sekurang-kurangnya setahun sekali. Tapi yang selalu jadi:

• Tunggu hujung tahun baru mula kira akaun
• Hantar borang cukai saat akhir
• Tak semak struktur pegangan aset, pelaburan, pinjaman

Masalah besar bila aset dijual dan untung besar dicatat, tapi tak rancang dari awal. Bila keuntungan tu masuk penyata, terkena cukai penuh tanpa ada pelepasan atau pelan susut nilai.

8. Tak Simpan Dokumen Sokongan

Bayangkan ni: syarikat beli tanah kosong 10 tahun lepas, buat bangunan atasnya, dan jual dengan keuntungan RM3 juta. Tapi tak simpan:

• Resit kos bina bangunan
• Bayaran arkitek
• Fi guaman masa beli asal
• Yuran pindah milik

Bila nak hantar CKHT, semua kos tu tak dapat dikira. Jadi cukai dikenakan atas keseluruhan RM3 juta. Padahal kalau simpan semua dokumen tu, keuntungan sebenar mungkin cuma RM800k.

Inilah realiti yang banyak syarikat alami—terpaksa bayar cukai lebih hanya kerana dokumen hilang.

9. Tak Ambil Kira “Pemindahan Aset” antara Syarikat Berkaitan

Ada pemilik syarikat yang pegang banyak entiti perniagaan. Bila nak susun semula struktur, mula pindahkan aset dari satu syarikat ke syarikat lain dengan cara:

• Jual beli atas kertas
• Hibah percuma
• Tukar nama dalam geran tanpa nilai transaksi

Masalahnya, semua pemindahan aset tetap dikira sebagai transaksi jual beli untuk tujuan cukai, termasuk:

• Kena CKHT kalau aset tu hartanah
• Kena duti setem
• Kena cukai pendapatan jika keuntungan direalisasikan

Kalau tak buat semakan cukai awal-awal, syarikat boleh dikenakan bayaran berganda atau audit kerana transaksi dianggap “pindahan harga tidak munasabah”.

10. Guna Juruaudit atau Akauntan yang Tak Faham Cukai

Tak semua juruaudit tahu tentang struktur cukai yang rumit macam CKHT atau RPC. Ada yang sekadar fokus pada pematuhan audit standard, tapi abaikan aspek perancangan cukai.

Contoh:

Akauntan siapkan laporan untung rugi, tapi tak asingkan antara hasil pelaburan dan hasil operasi. Bila cukai dikira, pelepasan cukai keuntungan modal tak dimohon.

Bila LHDN audit, syarikat dianggap sengaja elak cukai. Padahal cuma kesilapan teknikal yang boleh dielakkan kalau guna konsultan yang betul.

Solusi: Langkah Elak Kesilapan Cukai

✅ Buat semakan struktur aset dan pelaburan syarikat setiap tahun

Pastikan mana-mana keuntungan hasil jualan aset direkod betul, dan dikenakan cukai yang sesuai.

✅ Simpan semua dokumen berkaitan pembelian, penambahbaikan dan jualan aset

Resit, dokumen guaman, yuran pemprosesan – semuanya wajib simpan minimum 7 tahun.

✅ Rancang penjualan saham atau hartanah dengan penasihat cukai

Bukan sekadar kira untung kasar. Kena faham kesan cukai jangka panjang.

✅ Asingkan jelas antara aset syarikat dan aset peribadi

Kalau aset guna untuk bisnes, rekodkan dan tuntut secara sah. Kalau guna untuk diri sendiri, jangan letak bawah akaun syarikat.

✅ Gunakan pakar cukai untuk semakan tahunan

Bukan sekadar buat laporan, tapi rancang cara elak cukai berlebihan secara sah.

Kesimpulan

Cukai bukan musuh syarikat. Tapi kesilapan cukai boleh jadi lubang bocor besar dalam kewangan, terutamanya bila melibatkan aset bernilai tinggi macam hartanah dan pelaburan.

Banyak syarikat Sdn Bhd rugi bukan sebab tak cukup jualan, tapi sebab gagal urus struktur cukai dengan betul—lebih-lebih lagi bila masuk bab cukai keuntungan modal.

Kalau semua perancangan dibuat awal, banyak risiko boleh dielak:

• Tak perlu bayar cukai lebih dari sepatutnya
• Tak perlu hadap penalti atau audit LHDN
• Tak perlu risau harta syarikat dicukai dua kali

Perlu Bantuan Perancang Cukai Profesional?

✔️ Rasa was-was laporan cukai sebelum ni betul ke tidak?
✔️ Baru jual hartanah bawah nama syarikat dan tak pasti cukai macam mana?
✔️ Nak pastikan struktur syarikat bebas risiko audit dan penalti?

📲 Klik sini untuk terus ke WhatsApp dan dapatkan konsultasi percuma:
👉 https://wa.me/60123456789

Biar team profesional bantu semak, susun dan lindungi kewangan syarikat daripada kerugian disebabkan kesilapan cukai yang boleh dielak.

Buat untung itu penting. Tapi lindungi untung daripada cukai yang salah kira—itu lebih penting.