Adakah Perbelanjaan Perniagaan Anda Layak untuk Pelepasan Cukai?

Setiap perniagaan pasti ada kos operasi, tapi tak semua kos boleh dikurangkan daripada cukai yang perlu dibayar. Bila sampai masa nak buat laporan kewangan dan cukai GST (GST), ramai pemilik bisnes hanya ikut angka dalam penyata tanpa periksa betul-betul sama ada perbelanjaan tersebut layak untuk pelepasan cukai atau tidak.

Pelepasan cukai adalah cara sah untuk kurangkan beban cukai perniagaan. Kalau semua perbelanjaan yang layak direkod dan dituntut dengan betul, jumlah cukai yang perlu dibayar boleh dikurangkan dengan banyak.

Jadi, perbelanjaan macam mana yang boleh ditolak dalam cukai perniagaan? Apa syarat yang perlu dipenuhi supaya ia dianggap sebagai perbelanjaan yang sah?

1. Apa Itu Pelepasan Cukai Perniagaan?

Pelepasan cukai bermaksud kos atau perbelanjaan yang boleh dikurangkan daripada pendapatan perniagaan sebelum jumlah cukai dikira. Dalam kata lain, lebih banyak pelepasan yang boleh dituntut, lebih rendah cukai yang perlu dibayar.

📌 Contoh mudah:

Jika pendapatan perniagaan RM500,000 dan ada perbelanjaan yang layak untuk pelepasan sebanyak RM100,000, maka cukai hanya akan dikira atas baki RM400,000 sahaja.

Tapi, tak semua perbelanjaan boleh ditolak. LHDN ada garis panduan yang jelas tentang jenis perbelanjaan yang boleh diterima dan apa yang tidak.

2. Jenis Perbelanjaan Perniagaan yang Layak untuk Pelepasan Cukai

a) Perbelanjaan Operasi Harian

Ini termasuk kos asas untuk menjalankan perniagaan seperti:

✔️ Sewa pejabat atau premis perniagaan
✔️ Bil elektrik, air, dan internet
✔️ Gaji pekerja dan caruman KWSP, SOCSO, serta PERKESO
✔️ Bayaran untuk perkhidmatan profesional seperti akauntan dan peguam
✔️ Kos pengiklanan dan pemasaran

Kalau ada perbelanjaan seperti di atas, pastikan semua resit dan invois disimpan dengan betul supaya boleh dituntut masa buat laporan cukai.

b) Perbelanjaan Berkaitan Cukai GST (GST)

Walaupun GST dah dimansuhkan di Malaysia sejak 2018, ada syarikat yang masih buat penyelarasan dengan sistem cukai sebelum ini. Bagi syarikat yang terlibat dengan eksport dan import, kos berkaitan GST masih boleh dituntut dalam rekod cukai.

📌 Apa yang boleh dikira sebagai pelepasan cukai?

• Kos pematuhan GST sebelum sistem SST diperkenalkan.
• Caj perkhidmatan akauntan atau perunding untuk penyelarasan GST lama.
• Pembayaran balik GST (jika masih ada dalam sistem perakaunan lama).

Pastikan semua dokumen berkaitan GST disimpan kerana LHDN boleh buat audit bila-bila masa untuk semak rekod perniagaan.

c) Elaun Modal untuk Pembelian Aset Perniagaan

Jika ada pembelian aset untuk perniagaan, kos tersebut tak boleh ditolak terus sebagai perbelanjaan, tetapi boleh dituntut sebagai Elaun Modal (Capital Allowance).

📌 Contoh aset yang layak:

• Komputer, laptop, atau sistem IT untuk operasi syarikat.
• Mesin dan peralatan untuk pengeluaran atau pembuatan.
• Kenderaan syarikat (bergantung kepada jenis kenderaan).

Elaun modal membolehkan syarikat mengurangkan cukai secara beransur-ansur berdasarkan kadar yang ditetapkan.

d) Kos Latihan dan Peningkatan Kemahiran Pekerja

Jika syarikat ada bajet untuk hantar pekerja menghadiri kursus atau latihan, kos ini juga boleh dituntut sebagai pelepasan cukai.

📌 Latihan yang layak termasuk:

• Kursus profesional seperti pemasaran digital, kewangan, atau teknologi.
• Latihan berkaitan pematuhan undang-undang perniagaan.
• Seminar atau bengkel dalam bidang industri tertentu.

Perbelanjaan ini bukan sahaja mengurangkan cukai, malah boleh tingkatkan kemahiran pekerja dan produktiviti perniagaan.

e) Kos Pengiklanan dan Pemasaran Digital

Zaman sekarang, kebanyakan perniagaan bergantung kepada pemasaran digital untuk tarik pelanggan. Kos untuk iklan dalam talian seperti Google Ads, Facebook Ads, atau TikTok Ads boleh dituntut dalam cukai perniagaan.

📌 Kos yang boleh dimasukkan sebagai pelepasan cukai:

• Bajet iklan di media sosial dan enjin carian.
• Kos buat laman web dan e-dagang.
• Langganan sistem CRM atau alat pemasaran digital.

Jika ada invois pembayaran untuk servis digital ini, jangan lupa masukkan dalam laporan cukai tahunan.

3. Perbelanjaan yang Tidak Layak untuk Pelepasan Cukai

Bukan semua kos boleh ditolak daripada cukai. Berikut adalah perbelanjaan yang biasanya tidak diterima oleh LHDN:

🚫 Perbelanjaan peribadi seperti makan di restoran atau percutian keluarga.
🚫 Kos ubah suai rumah walaupun ada pejabat di rumah.
🚫 Bayaran saman atau denda yang dikenakan kepada syarikat.
🚫 Derma kepada individu atau organisasi yang tidak berdaftar dengan LHDN.
🚫 Perbelanjaan hiburan yang tidak berkaitan dengan operasi perniagaan.

Penting untuk asingkan perbelanjaan perniagaan dan peribadi supaya rekod kewangan lebih jelas dan mudah untuk dikemukakan kepada LHDN jika diperlukan.

4. Bagaimana Nak Pastikan Perbelanjaan Layak untuk Pelepasan Cukai?

Supaya tak tersilap dalam pengiraan cukai, ada beberapa langkah yang boleh diambil untuk memastikan perbelanjaan betul-betul layak untuk pelepasan cukai:

✅ Simpan semua resit, invois, dan penyata perbelanjaan dengan teratur.
✅ Gunakan sistem perakaunan digital supaya semua transaksi direkod dengan betul.
✅ Rujuk perunding cukai atau akauntan jika ada sebarang keraguan.
✅ Semak dengan LHDN atau rujuk garis panduan cukai yang dikeluarkan setiap tahun.

Jika semua dokumen lengkap dan rekod perbelanjaan disusun dengan baik, proses tuntutan pelepasan cukai akan jadi lebih mudah dan lancar.

5. Perlukan Bantuan untuk Urusan Cukai Perniagaan?

Kalau masih tak pasti sama ada perbelanjaan perniagaan layak untuk pelepasan cukai atau tidak, lebih baik dapatkan nasihat dari pakar cukai. Jangan sampai tersilap kira dan akhirnya perlu bayar lebih daripada yang sepatutnya.

📲 Klik di sini untuk WhatsApp sekarang

Jangan biarkan cukai jadi beban, pastikan setiap sen yang boleh dituntut tidak terlepas begitu sahaja! 🚀