Apa Itu Cukai Korporat dan Bagaimana Ia Berbeza dengan Cukai Individu?
Dalam dunia perniagaan, salah satu perkara yang tak boleh dielakkan adalah cukai. Sama ada perniagaan kecil atau syarikat besar, semua perlu berurusan dengan Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN). Tapi satu soalan yang sering timbul: Apa beza cukai korporat dengan cukai individu?
Ramai pemilik perniagaan yang baru bermula mungkin keliru dengan istilah ini. Jadi, mari kita bongkar satu persatu supaya lebih jelas bagaimana sistem cukai ini berfungsi dan bagaimana ia memberi kesan kepada perniagaan serta individu.
Apa Itu Cukai Korporat?
Cukai korporat adalah cukai yang dikenakan ke atas keuntungan syarikat. Dalam bahasa mudah, selepas syarikat menjana pendapatan dan tolak segala perbelanjaan yang dibenarkan, baki keuntungan itu dikenakan cukai mengikut kadar yang ditetapkan oleh kerajaan.
Di Malaysia, cukai korporat berbeza mengikut jenis syarikat dan jumlah pendapatan bercukai yang diperoleh. Secara umumnya, kadar cukai korporat adalah seperti berikut:
- Syarikat dengan pendapatan bercukai bawah RM600,000: 15%
- Syarikat dengan pendapatan bercukai melebihi RM600,000: 24%
Bagi syarikat yang baru ditubuhkan atau syarikat kecil dan sederhana (SME), kadar cukai ini mungkin lebih rendah bergantung kepada insentif yang diberikan oleh kerajaan.
💡 Fakta menarik: Syarikat yang beroperasi dalam bidang tertentu seperti teknologi hijau, industri kreatif, atau perniagaan dalam zon ekonomi khas boleh mendapat pelepasan cukai atau kadar cukai yang lebih rendah.
Apa Itu Cukai Individu?
Cukai individu pula adalah cukai yang dikenakan ke atas pendapatan seseorang. Sama ada seorang pekerja makan gaji, freelancer, atau pemilik perniagaan tunggal, semua perlu membayar cukai berdasarkan jumlah pendapatan yang diperoleh sepanjang tahun.
Berbeza dengan cukai korporat yang mempunyai kadar tetap, cukai individu menggunakan sistem cukai progresif, di mana kadar cukai meningkat mengikut pendapatan. Berikut adalah kadar cukai individu di Malaysia:
- Pendapatan bawah RM5,000: 0%
- Pendapatan RM5,001 – RM35,000: 1%
- Pendapatan RM35,001 – RM50,000: 3%
- Pendapatan RM50,001 – RM70,000: 8%
- Pendapatan RM70,001 – RM100,000: 13%
- Pendapatan RM100,001 – RM250,000: 21%
- Pendapatan RM250,001 ke atas: 24%-30%
💡 Tip: Pemilik perniagaan yang masih beroperasi sebagai pemilik tunggal boleh mempertimbangkan untuk menukar kepada Sdn Bhd kerana kadar cukai korporat lebih rendah berbanding cukai individu bagi pendapatan yang tinggi.
Perbezaan Utama Antara Cukai Korporat dan Cukai Individu
Sekarang dah jelas apa itu cukai korporat dan cukai individu, mari tengok perbezaan utama antara kedua-duanya.
| Aspek | Cukai Korporat | Cukai Individu |
|---|---|---|
| Siapa yang bayar? | Syarikat berdaftar (Sdn Bhd, Berhad) | Individu termasuk pekerja, freelancer, pemilik perniagaan tunggal |
| Kadar cukai | 15%-24% bergantung kepada keuntungan syarikat | 0%-30% bergantung kepada pendapatan individu |
| Pelepasan dan insentif | Banyak pelepasan perbelanjaan perniagaan | Pelepasan terhad kepada kategori tertentu seperti KWSP, insurans, pendidikan |
| Kaedah pembayaran | Bayaran ansuran bulanan atau tahunan | Potongan terus dari gaji atau bayaran tahunan |
| Keuntungan selepas cukai | Keuntungan bersih boleh digunakan untuk dividen atau pelaburan semula | Pendapatan bersih selepas cukai adalah milik individu |
Bagaimana Penilaian Cukai Dilakukan?
Sama ada cukai korporat atau cukai individu, LHDN akan melakukan penilaian cukai untuk menentukan jumlah cukai yang perlu dibayar. Penilaian ini dibuat berdasarkan laporan kewangan syarikat atau penyata pendapatan individu.
Penilaian Cukai Korporat
Bagi syarikat, penilaian cukai dilakukan berdasarkan:
- Jumlah pendapatan bercukai selepas ditolak perbelanjaan yang dibenarkan.
- Pelepasan cukai yang syarikat layak terima.
- Kredit cukai atau insentif yang boleh mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar.
Syarikat biasanya perlu menyediakan penyata kewangan yang diaudit untuk memastikan laporan cukai adalah tepat dan menepati undang-undang cukai yang ditetapkan.
Penilaian Cukai Individu
Untuk individu, penilaian cukai berdasarkan:
- Pendapatan dari gaji, perniagaan, sewaan, atau sumber lain.
- Pelepasan cukai peribadi seperti perbelanjaan perubatan, pendidikan, dan derma.
- Rebat cukai yang mengurangkan jumlah cukai yang dikenakan.
Bagi pekerja makan gaji, majikan biasanya akan membuat potongan cukai secara automatik melalui sistem Potongan Cukai Berjadual (PCB). Tapi bagi individu yang ada pendapatan lain seperti freelance atau bisnes kecil, mereka perlu mengisytiharkan pendapatan sendiri setiap tahun.
Cukai Mana Lebih Menguntungkan?
Bagi individu yang pendapatan tahunannya tinggi, cukai korporat sering menjadi pilihan kerana kadar cukai yang lebih rendah. Sebab itu ramai usahawan memilih untuk menukar perniagaan mereka dari Enterprise ke Sdn Bhd untuk menikmati kadar cukai korporat yang lebih rendah dan pelepasan cukai yang lebih fleksibel.
Contohnya, kalau seseorang pemilik bisnes menjana keuntungan RM500,000 setahun:
- Jika dikenakan cukai individu (tanpa pelepasan banyak), kadar cukai boleh mencecah 24%-30%
- Jika keuntungan itu dikenakan cukai korporat, kadar maksimum hanya 24%, dan mungkin lebih rendah jika syarikat layak untuk insentif cukai
Jadi, strategi pemilihan struktur perniagaan sangat penting dalam penilaian cukai untuk mengoptimumkan pembayaran cukai dan memastikan perniagaan dapat berkembang dengan lebih baik.
Kesimpulan
Cukai korporat dan cukai individu masing-masing ada kelebihan dan kekurangan. Yang penting adalah memahami bagaimana sistem ini berfungsi dan memilih struktur perniagaan yang paling sesuai dengan situasi kewangan.
Jika masih keliru tentang mana satu lebih baik atau nak tahu cara penilaian cukai yang boleh mengurangkan beban cukai, dapatkan nasihat daripada pakar cukai atau akauntan bertauliah.
✅ Nak tahu lebih lanjut tentang cukai perniagaan dan cara kurangkan beban cukai? Klik link WhatsApp di bawah untuk konsultasi percuma!
