Mitos & Fakta Mengenai Cukai Syarikat di Malaysia
Pengenalan
Ramai pemilik syarikat, terutamanya yang baru menubuhkan Sdn Bhd, masih keliru dengan hal ehwal cukai. Ada yang percaya segala urusan cukai hanya perlu difikirkan setahun sekali, ada juga yang fikir kalau syarikat rugi, maka tak perlu langsung ambil kisah pasal cukai tahunan. Bila fakta bercampur dengan mitos, keputusan yang dibuat pun jadi serong. Lebih parah, tersilap langkah boleh bawa kepada penalti, audit dan reputasi bisnes yang tercalar.
Untuk faham betul-betul sistem percukaian syarikat di Malaysia, penting untuk tapis maklumat dengan betul — mana satu mitos dan mana satu fakta.
Mitos 1: “Syarikat Baru Tak Perlu Bayar Cukai”
Fakta: Semua syarikat yang didaftarkan di bawah Akta Syarikat 2016, termasuk Sdn Bhd yang baru beroperasi, WAJIB lapor pendapatan dan isi borang cukai. Walaupun tiada pendapatan langsung, laporan tetap perlu dihantar kepada LHDN sebagai bukti status operasi.
Sistem cukai Malaysia menggunakan pendekatan self-assessment. Maksudnya, syarikat perlu isytihar sendiri pendapatan dan bayar cukai berdasarkan pengiraan sendiri. Kalau tak hantar borang atau tak bayar cukai ikut jadual, penalti akan dikenakan — walaupun syarikat belum buat keuntungan.
Mitos 2: “Kalau Tak Untung, Tak Payah Buat Cukai Tahunan”
Fakta: Ini antara salah faham paling bahaya. Memang betul, kalau syarikat tidak untung, tak perlu bayar cukai — tapi itu tak bermaksud tak perlu buat cukai. Cukai tahunan bukan sekadar bayar, ia juga melibatkan:
- Penyerahan Borang C kepada LHDN
- Laporan kewangan audit lengkap
- CP204 untuk unjuran pendapatan akan datang
- Simpanan dokumen lengkap selama 7 tahun
Kalau abaikan semua ini sebab rasa “rugi tak kena cukai,” LHDN boleh kenakan penalti atas kegagalan patuh undang-undang.
Mitos 3: “Cukai Syarikat Sama Macam Cukai Individu”
Fakta: Sistem percukaian untuk syarikat dan individu sangat berbeza. Individu ada pelepasan khas (contohnya anak tanggungan, yuran pendidikan), tetapi syarikat tidak dapat pelepasan seperti itu. Sebaliknya, syarikat boleh tuntut perbelanjaan operasi yang berkaitan dengan bisnes.
Contoh perbelanjaan yang boleh ditolak:
- Gaji staf
- Sewa pejabat
- Utiliti
- Pembaikan mesin
- Perbelanjaan pemasaran
Cukai individu juga berperingkat (progressive rate), manakala cukai syarikat pada kadar tetap — buat masa ini 15% untuk pendapatan RM150,000 pertama dan 24% untuk selebihnya.
Mitos 4: “Kalau Syarikat Guna Akaun Freelancer, Tak Perlu Audit”
Fakta: Di Malaysia, semua Sdn Bhd WAJIB sediakan laporan audit tahunan yang disahkan oleh juruaudit berlesen. Tak kisah sama ada syarikat ada transaksi atau tidak. Audit ini juga akan digunakan untuk isi Borang C kepada LHDN.
Pakai freelancer untuk buat akaun mungkin boleh bantu susun resit atau kira untung rugi, tapi tak cukup untuk keperluan undang-undang. Kalau tak audit, LHDN anggap laporan tak sah.
Mitos 5: “LHDN Tak Akan Tahu Kalau Lapor Pendapatan Lebih Rendah”
Fakta: LHDN ada akses kepada pelbagai sumber maklumat:
- Data bank
- SSM
- EPF, SOCSO
- e-Invois (akan diwajibkan kepada semua syarikat tak lama lagi)
Kalau ada pendapatan sebenar RM500,000 tapi lapor hanya RM200,000, LHDN boleh kesan melalui analisis data dan pemadanan maklumat. Bila jurang terlalu besar, audit akan dijalankan. Kalau didapati salah lapor secara sengaja, penalti boleh mencecah 100% dari jumlah cukai yang sepatutnya dibayar.
Mitos 6: “Boleh Tuntut Semua Perbelanjaan Syarikat untuk Kurangkan Cukai”
Fakta: Tidak semua perbelanjaan boleh ditolak untuk pengiraan cukai. Hanya perbelanjaan yang “digunakan sepenuhnya dan eksklusif untuk menjana pendapatan” dibenarkan. Contoh belanja yang TIDAK dibenarkan:
- Denda undang-undang
- Hiburan mewah (kecuali untuk klien)
- Perbelanjaan peribadi pengarah
Kalau semua jenis belanja ditolak sesuka hati, risiko audit tinggi. Juruaudit atau konsultan cukai perlu tapis dan klasifikasikan setiap perbelanjaan dengan betul.
Mitos 7: “Tak Hantar Borang Tak Apa, Nanti Bayar Sahaja Cukai”
Fakta: Borang cukai tahunan (Borang C untuk syarikat) adalah WAJIB. Kegagalan hantar borang boleh bawa kepada penalti:
- Penalti RM200 hingga RM20,000
- Penjara hingga 6 bulan (untuk kes berulang atau penipuan)
- Syarikat dihalang daripada tender atau urusan rasmi kerajaan
Bayar cukai sahaja tak mencukupi tanpa dokumentasi dan penghantaran borang lengkap.
Mitos 8: “Cukai Tahunan Tak Penting Kalau Syarikat Tak Aktif”
Fakta: Status “tak aktif” tidak bermaksud “tak perlu lapor.” Syarikat tetap kena:
- Serah penyata tahunan ke SSM
- Sediakan akaun audit walaupun sifar
- Hantar borang cukai tahunan (Borang C)
LHDN dan SSM tak akan terima alasan “kami tak aktif.” Malah, syarikat dormant pun boleh dikenakan penalti kalau tak lapor.
Mitos 9: “Boleh Tangguh Bayar Cukai Kalau Cashflow Belum Stabil”
Fakta: LHDN tetapkan cukai dibayar secara ansuran (CP204) setiap bulan, bukan tunggu akhir tahun. Syarikat boleh mohon ubah ansuran jika ada justifikasi, tapi tak boleh tangguh sesuka hati. Lewat bayar akan dikenakan penalti 10%.
Cukai tahunan syarikat bukan isu suka atau tak suka. Ia tanggungjawab undang-undang.
Mitos 10: “Konsultan Cukai Mahal, Lebih Baik Buat Sendiri”
Fakta: Mahal atau murah bergantung pada apa yang dilindungi. Konsultan cukai bukan sekadar isi borang. Mereka:
- Semak struktur cukai
- Rancang perbelanjaan
- Tapis pelepasan cukai
- Wakilkan syarikat semasa audit
- Elak kesilapan kecil yang boleh bawa penalti besar
Contoh mudah: salah tuntut elaun kereta = penalti RM5,000. Yuran konsultan untuk semak pun mungkin kurang dari tu. Lagi besar bisnes, lagi tinggi risiko. Konsultan boleh bantu jimat berpuluh ribu ringgit.
Mitos 11: “Kalau Syarikat Tak Ada Keuntungan, Tak Perlu Ambil Kira Cukai Keuntungan Modal”
Fakta: Cukai keuntungan modal (capital gains tax) dikenakan atas keuntungan hasil jualan aset tertentu, bukan hasil operasi biasa. Contohnya:
- Jual tanah
- Jual saham syarikat
- Alih milik aset tetap
Meskipun operasi syarikat rugi, kalau aset dijual dan hasilkan keuntungan, masih tertakluk kepada cukai keuntungan modal. Perkara ini perlu diurus dengan baik kerana cukai jenis ini tidak sama macam cukai pendapatan biasa.
Mitos 12: “Kalau Guna Nama Isteri/Bapa/Kawan untuk Akaun Bank Syarikat, LHDN Tak Akan Tahu”
Fakta: Guna pihak ketiga untuk elak cukai adalah satu bentuk pelanggaran undang-undang serius. Ini boleh dianggap sebagai evasion, bukan sekadar kesilapan.
LHDN boleh kesan aliran tunai melalui:
- Pemadanan nama syarikat dan transaksi masuk
- Penyata bank
- Audit forensik (kalau perlu)
Kalau didapati bersalah, bukan setakat penalti, tapi boleh bawa kepada tindakan jenayah.
Tips Urus Cukai Tahunan Tanpa Stres
- Sediakan rekod lengkap: Simpan semua invois, resit, dan dokumen sokongan secara digital.
- Gunakan sistem akaun profesional: Elak guna Excel semata-mata.
- Lantik konsultan cukai: Terutamanya bila jual beli aset atau transaksi luar biasa.
- Semak CP204 setiap suku tahun: Supaya tak bayar lebih atau kurang.
- Audit awal, bukan hujung tahun: Supaya ada masa betulkan jika perlu.
- Tandakan kalendar cukai tahunan: Jangan tunggu tarikh akhir baru kelam kabut.
Ringkasan: Mitos vs Fakta
| Mitos | Fakta |
|---|---|
| Tak untung tak perlu buat cukai | Tetap wajib hantar borang |
| Tak aktif = Tak lapor | Syarikat dormant pun perlu lapor |
| Lapor sendiri lebih jimat | Salah kira boleh rugi besar |
| LHDN tak tahu kalau tipu | LHDN ada data dari pelbagai sumber |
| Semua belanja boleh tolak | Hanya belanja sah & berkaitan dibenarkan |
Kesimpulan
Cukai tahunan bukan perkara remeh. Ia refleksi kepada integriti dan profesionalisme sesebuah syarikat. Bila cukai diurus dengan betul, syarikat bukan saja elak penalti, tapi juga bina reputasi yang dipercayai oleh pelabur, bank, dan pelanggan.
Jangan biar mitos bawa syarikat ke jalan yang salah. Fahami fakta sebenar, dan rancang dengan strategi.
Nak Elak Silap Besar Dalam Urus Cukai Syarikat?
📌 Rasa keliru dengan syarat cukai tahunan?
📌 Tak pasti apa boleh tolak atau tak?
📌 Pernah kena penalti sebab lewat hantar?
👉 Dapatkan panduan & semakan percuma dari konsultan cukai profesional kami. Klik link WhatsApp sekarang:
Jangan tunggu sampai audit baru nak panik. Bertindak sekarang — lindungi syarikat, patuh undang-undang, dan jaga reputasi bisnes dengan sistem cukai yang kemas.
Jadikan fakta sebagai panduan, bukan mitos sebagai rujukan.
