Cukai Syarikat vs. Cukai Individu: Apa yang Pemilik Perniagaan Perlu Tahu?

Cukai adalah perkara yang tidak boleh dielakkan dalam dunia perniagaan. Sama ada sebagai individu atau pemilik syarikat, pematuhan cukai adalah tanggungjawab yang perlu diambil serius. Namun, ada banyak perbezaan antara cukai syarikat dan cukai individu yang perlu difahami supaya tidak tersilap langkah dalam pengurusan kewangan.

Bagi pemilik perniagaan, memahami kedua-dua jenis cukai ini boleh membantu dalam perancangan cukai yang lebih bijak, mengoptimumkan kos operasi, serta memastikan pematuhan kepada undang-undang yang ditetapkan oleh LHDN.

1. Apa Itu Cukai Syarikat dan Cukai Individu?

Cukai syarikat adalah cukai yang dikenakan ke atas keuntungan perniagaan yang didaftarkan sebagai syarikat (Sdn. Bhd.). Syarikat dianggap entiti berasingan daripada pemilik, jadi cukai dikenakan berdasarkan keuntungan syarikat itu sendiri.

Cukai individu pula dikenakan ke atas pendapatan seseorang, termasuk gaji, keuntungan perniagaan (bagi pemilik tunggal atau perkongsian), pendapatan sewa, dan lain-lain.

2. Perbezaan Utama antara Cukai Syarikat dan Cukai Individu

Berikut adalah perbezaan asas antara kedua-dua jenis cukai ini:

Aspek	Cukai Syarikat	Cukai Individu
Siapa yang dikenakan cukai?	Syarikat (Sdn. Bhd.)	Individu (pemilik perniagaan, pekerja, freelancer)
Kadar cukai	17% untuk RM600,000 pertama, 24% untuk baki keuntungan	Antara 0% hingga 30% bergantung kepada jumlah pendapatan
Borang cukai	Borang C	Borang BE untuk individu, B untuk pemilik perniagaan
Tuntutan pelepasan	Pelepasan berkaitan perniagaan sahaja	Banyak pelepasan individu seperti KWSP, insurans, pendidikan, derma
Kewajipan pemfailan	Mesti mengemukakan penyata kewangan yang diaudit	Tidak perlu audit jika pemilik tunggal/perkongsian

Dengan memahami perbezaan ini, lebih mudah untuk merancang cukai dengan lebih strategik.

3. Kadar Cukai dan Cara Pengiraannya

Cukai Syarikat

Kadar cukai bagi syarikat Sdn. Bhd. bergantung kepada keuntungan tahunan:

• Keuntungan RM600,000 pertama: 17%
• Baki keuntungan selepas RM600,000: 24%

Sebagai contoh, jika syarikat memperoleh keuntungan RM1 juta dalam setahun, pengiraan cukai adalah:

✅ RM600,000 pertama × 17% = RM102,000
✅ Baki RM400,000 × 24% = RM96,000

Total cukai yang perlu dibayar: RM198,000

Cukai Individu

Bagi individu, kadar cukai adalah progresif, bermula dari 0% sehingga 30% bergantung kepada jumlah pendapatan tahunan.

Sebagai contoh, jika pendapatan tahunan adalah RM80,000, pengiraan cukai adalah:

✅ RM5,000 pertama – 0%
✅ RM15,000 berikutnya – 1% = RM150
✅ RM15,000 berikutnya – 3% = RM450
✅ RM15,000 berikutnya – 8% = RM1,200
✅ RM30,000 terakhir – 13% = RM3,900

Total cukai yang perlu dibayar: RM5,700 (sebelum pelepasan cukai)

4. Pelepasan dan Potongan Cukai

Pelepasan cukai adalah perkara yang sangat penting kerana ia membantu mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar.

Pelepasan untuk Cukai Syarikat

Syarikat boleh menuntut pelbagai pelepasan yang berkaitan dengan operasi perniagaan seperti:

✔️ Gaji pekerja
✔️ Sewa pejabat
✔️ Kos pemasaran dan pengiklanan
✔️ Kos peralatan dan teknologi
✔️ Elaun modal untuk aset syarikat

Semua ini membantu mengurangkan keuntungan bercukai, sekali gus mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar.

Pelepasan untuk Cukai Individu

Individu mempunyai lebih banyak pelepasan peribadi yang boleh dituntut seperti:

✔️ KWSP & PERKESO – Sehingga RM4,000
✔️ Insurans nyawa – Sehingga RM3,000
✔️ Perbelanjaan perubatan ibu bapa – Sehingga RM8,000
✔️ Pembelian buku, komputer, dan alat sukan – Sehingga RM2,500

Pelepasan ini sangat membantu dalam mengurangkan jumlah cukai individu.

5. Mana yang Lebih Menguntungkan: Perniagaan Individu atau Syarikat?

Ramai pemilik perniagaan tertanya-tanya sama ada lebih baik beroperasi sebagai individu atau menubuhkan syarikat Sdn. Bhd.

Jika perniagaan masih kecil (keuntungan di bawah RM600,000 setahun)
✔️ Lebih baik beroperasi sebagai perniagaan individu kerana kadar cukai lebih rendah selepas pelepasan cukai peribadi.

Jika perniagaan berkembang (keuntungan lebih RM600,000 setahun)
✔️ Sdn. Bhd. lebih menguntungkan kerana kadar cukai syarikat adalah tetap pada 17%-24% dan boleh menuntut lebih banyak pelepasan perniagaan.

6. Peranan Perunding Cukai dalam Menguruskan Cukai Syarikat dan Individu

Ramai pemilik perniagaan, termasuk expatriate, tidak pasti cara terbaik untuk menguruskan cukai mereka. Ini adalah sebab utama mengapa perunding cukai untuk expatriate dan pemilik perniagaan sangat penting.

Kelebihan Menggunakan Perunding Cukai untuk Expatriate & Pemilik Perniagaan:

✅ Menjelaskan peraturan cukai tempatan – Expatriate sering menghadapi kekeliruan dalam memahami sistem cukai Malaysia.
✅ Mengoptimumkan tuntutan pelepasan cukai – Sama ada individu atau syarikat, perunding cukai akan memastikan hanya pelepasan yang sah dituntut untuk mengelakkan penalti.
✅ Menguruskan pemfailan cukai dengan betul – Mengurangkan risiko kesilapan dalam pemfailan cukai yang boleh menyebabkan audit atau denda.
✅ Membantu dalam perancangan cukai jangka panjang – Membantu perniagaan merancang cukai secara strategik untuk mengurangkan beban cukai.

Kesimpulan

Cukai syarikat dan cukai individu mempunyai perbezaan yang ketara, dan setiap pemilik perniagaan perlu faham bagaimana ia berfungsi. Pemilihan struktur perniagaan yang betul boleh membantu dalam mengurangkan beban cukai dan mengoptimumkan keuntungan.

Untuk expatriate dan pemilik perniagaan yang ingin menguruskan cukai dengan lebih mudah dan efisien, menggunakan khidmat perunding cukai untuk expatriate adalah langkah terbaik.

📞 Nak tahu cara urus cukai perniagaan dengan lebih bijak?
👉 Klik di sini untuk WhatsApp! 🚀