Langkah-Langkah Persediaan Jika Perniagaan Dipanggil untuk Audit LHDN

Terima surat dari LHDN tentang audit cukai? Rasa gelabah? Itu reaksi biasa. Tapi kalau rekod kewangan tersusun dan semua dokumen lengkap, tak perlu risau. Audit LHDN bukan bermaksud ada masalah besar, cuma satu proses untuk pastikan pematuhan cukai berjalan dengan betul.

Persoalannya, bagaimana nak bersedia? Apa langkah yang perlu diambil supaya semuanya berjalan lancar? Di sinilah perkhidmatan perunding cukai memainkan peranan penting untuk bantu selesaikan audit dengan lebih efisien dan elakkan penalti yang tak perlu.

Kenapa LHDN Lakukan Audit Cukai?

Audit cukai dilakukan untuk memastikan perniagaan melaporkan pendapatan dengan betul dan membayar jumlah cukai yang sepatutnya. LHDN mungkin memilih perniagaan untuk audit atas beberapa sebab:

📌 Pemilihan Secara Rawak – Ada kes di mana audit dilakukan tanpa sebab khusus, hanya sebagai pemantauan berkala.

📌 Percanggahan dalam Laporan Cukai – Jika ada maklumat yang tak sepadan antara borang cukai, penyata bank atau data dari pihak ketiga, LHDN mungkin ingin menyemaknya semula.

📌 Tuntutan Pelepasan yang Tinggi – Jika perniagaan laporkan kos operasi atau pelepasan cukai yang lebih tinggi daripada purata industri, ia boleh mencetuskan audit.

📌 Industri Berisiko Tinggi – Sektor seperti restoran, pembinaan, dan perkhidmatan profesional sering jadi tumpuan kerana transaksi tunai yang tinggi.

📌 Laporan dari Pihak Ketiga – LHDN juga boleh bertindak atas laporan dari bank, KWSP, pembekal atau pelanggan yang menunjukkan ketidaksepadanan dalam pemfailan cukai.

Jenis Audit Cukai oleh LHDN

LHDN biasanya menjalankan dua jenis audit cukai utama:

1. Audit Meja (Desk Audit)

🔹 Dilakukan di pejabat LHDN.
🔹 Perniagaan perlu hantar dokumen yang diminta melalui e-mel, pos atau serahan tangan.
🔹 Biasanya melibatkan semakan ringkas seperti penyata bank dan invois jualan.

2. Audit Lapangan (Field Audit)

🔹 Pegawai LHDN datang ke premis perniagaan untuk menyemak dokumen secara menyeluruh.
🔹 Tempoh audit boleh mengambil masa beberapa hari hingga beberapa minggu bergantung kepada kompleksiti kes.
🔹 Melibatkan semakan rekod kewangan lengkap termasuk penyata akaun, resit, kontrak dan dokumen perakaunan lain.

Audit lapangan lebih serius kerana melibatkan pemeriksaan menyeluruh. Jadi, persediaan awal adalah kunci untuk mengelakkan sebarang masalah besar.

Langkah-Langkah Persediaan Jika Dipanggil untuk Audit LHDN

1. Fahamkan Kandungan Surat Audit

📌 Apabila menerima notis audit, baca dengan teliti. Kenal pasti:
✔ Tarikh akhir untuk memberi maklum balas.
✔ Dokumen yang diminta.
✔ Jenis audit yang akan dilakukan.

📌 Jika tak pasti apa yang perlu dibuat, perkhidmatan perunding cukai boleh membantu untuk memahami keperluan audit dan langkah seterusnya.

2. Kumpulkan Semua Dokumen Kewangan

Antara dokumen penting yang mungkin diperlukan semasa audit:

✔ Penyata bank perniagaan – LHDN akan periksa aliran tunai dan bandingkan dengan laporan cukai.
✔ Rekod jualan & invois – Pastikan semua transaksi direkod dengan tepat.
✔ Rekod perbelanjaan & resit – Simpan resit untuk setiap perbelanjaan perniagaan.
✔ Penyata cukai pendapatan & GST/SST – Pastikan semua pemfailan cukai terdahulu konsisten.
✔ Laporan gaji pekerja & KWSP – Jika ada pekerja, LHDN akan menyemak pematuhan bayaran cukai pekerja.

Dokumen ini perlu disusun dengan baik supaya mudah diakses semasa audit.

3. Pastikan Rekod Kewangan Lengkap dan Tepat

Audit akan lebih mudah jika rekod kewangan telah dikemas kini dengan baik. Pastikan:

✔ Semua angka dalam laporan cukai sepadan dengan penyata bank.
✔ Tiada pendapatan yang tercicir daripada laporan.
✔ Pelepasan cukai disokong dengan bukti seperti invois dan kontrak.

Kalau ada kesilapan dalam laporan sebelum ini, lebih baik kenal pasti awal dan dapatkan perkhidmatan perunding cukai untuk bantu selesaikan isu sebelum LHDN mengesannya.

4. Sediakan Penjelasan untuk Perkara yang Meragukan

Kadangkala, pegawai LHDN akan bertanya tentang sesuatu transaksi yang kelihatan mencurigakan. Sebagai contoh:

🔹 Kenapa ada perbelanjaan besar dalam satu bulan tertentu?
🔹 Kenapa ada transaksi tunai yang banyak?
🔹 Kenapa tuntutan pelepasan cukai tinggi berbanding tahun sebelumnya?

Jangan panik. Sediakan jawapan dan dokumen sokongan untuk setiap perkara yang dipersoalkan.

5. Beri Kerjasama Penuh kepada Pegawai Audit

Semasa proses audit:

✔ Sentiasa berikan dokumen yang diminta dalam tempoh yang ditetapkan.
✔ Jangan sembunyikan sebarang maklumat atau cuba mengelak audit.
✔ Jika tak pasti tentang sesuatu, rujuk kepada perkhidmatan perunding cukai sebelum memberi jawapan kepada LHDN.

Pegawai audit hanya menjalankan tugas mereka. Bersikap profesional dan beri kerjasama penuh untuk elakkan audit menjadi lebih rumit.

6. Elakkan Kesilapan yang Boleh Menyebabkan Penalti

Antara kesilapan biasa yang boleh menyebabkan cukai tambahan atau penalti:

❌ Tak laporkan semua pendapatan – Semua pendapatan termasuk dari sumber sampingan perlu dimasukkan dalam laporan cukai.
❌ Campur akaun peribadi dan perniagaan – Guna akaun bank berasingan untuk elak kekeliruan dalam laporan cukai.
❌ Buat tuntutan perbelanjaan yang tidak sah – Pastikan semua pelepasan cukai ada bukti yang sah.
❌ Gagal hantar dokumen dalam tempoh yang diberi – Ini boleh menyebabkan penalti tambahan.

Kalau ada kesilapan dalam laporan cukai sebelum ini, lebih baik perbetulkan dengan segera.

Apa Berlaku Selepas Audit?

📌 Tiada Isu Ditemui – Jika semua rekod betul, audit akan ditutup tanpa sebarang tindakan lanjut.
📌 Cukai Tambahan Dikenakan – Jika ada cukai yang kurang dibayar, LHDN akan keluarkan notis pembayaran.
📌 Penalti atau Faedah Lewat Bayar – Jika kesalahan serius ditemui, perniagaan mungkin dikenakan penalti cukai.
📌 Tindakan Undang-Undang – Dalam kes berat seperti penipuan cukai, tindakan undang-undang boleh dikenakan.

Sekiranya dikenakan cukai tambahan atau penalti, perniagaan boleh mengemukakan rayuan jika ada justifikasi yang kukuh. Perkhidmatan perunding cukai boleh membantu dalam proses ini.

Kesimpulan: Jangan Panik, Bersedia dengan Baik!

✔ Fahamkan jenis audit yang akan dijalankan.
✔ Kumpulkan semua dokumen kewangan dengan lengkap.
✔ Pastikan rekod cukai dan laporan kewangan adalah tepat.
✔ Bersikap profesional dan beri kerjasama penuh kepada pegawai audit.
✔ Dapatkan bantuan perkhidmatan perunding cukai untuk urusan audit yang lebih lancar.

📲 Nak pastikan audit LHDN berjalan lancar dan elak penalti cukai? Hubungi perunding cukai melalui WhatsApp sekarang!