Kesan Tidak Mengisytiharkan Pendapatan Syarikat dengan Betul

---

Pengenalan: Bila Pendapatan Tak Diisytihar, Apa Yang Jadi?

Pendapatan syarikat adalah nadi utama kepada semua aspek kewangan dan percukaian. Bila urus niaga berjalan, jualan masuk, servis dibayar — semua tu menyumbang kepada pendapatan. Tapi bila pendapatan tu tak diisytiharkan sepenuhnya dalam penyata cukai tahunan, satu perkara mula berlaku: risiko.

Masalahnya bukan sekadar denda daripada LHDN. Ia boleh menjalar ke pelbagai penjuru — audit mengejut, penalti berganda, pelabur hilang kepercayaan, malah lesen perniagaan boleh digantung kalau melibatkan cukai import dan urus niaga rentas sempadan.

Jadi persoalan sebenar: Berbaloi ke nak ‘selindung’ sedikit demi nak jimat? Atau lebih selamat dan menguntungkan kalau isytihar betul-betul dari awal?

Apa Maksud “Tidak Mengisytiharkan Pendapatan”?

Dalam erti mudah, bila syarikat tak lapor keseluruhan hasil pendapatan sebenar dalam penyata cukai. Sama ada sengaja atau tak sengaja, dua-dua tetap dianggap pelanggaran bawah Akta Cukai Pendapatan.

Bentuk ‘ketidakisytiharan’ ni boleh jadi dalam pelbagai cara:

• Tak lapor jualan tunai
• Tak masukkan komisen atau hasil kecil dalam penyata
• Manipulasi invois (contoh: diskaun palsu)
• Kurangkan angka jualan untuk elak masuk ke bracket cukai lebih tinggi
• Sorok pendapatan dari sumber import yang patut dilapor di bawah cukai import

Kesannya mungkin tak nampak dalam bulan pertama, tapi sebaik audit masuk atau laporan bank tak sejajar dengan penyata LHDN, semuanya mula terdedah.

Realiti di Malaysia: LHDN Dah Lama Pantau

LHDN bukan lagi agensi yang tunggu laporan manual dari pemilik bisnes. Sekarang sistem mereka dah automatik dan saling berkait dengan:

• Sistem Kastam Diraja Malaysia
• SSM (Suruhanjaya Syarikat Malaysia)
• Bank Negara Malaysia
• Jabatan Imigresen dan Kastam untuk urus niaga import & eksport

Contoh mudah: Bila barang diimport masuk dari China, kastam tahu berapa nilai invoice tu. Kalau syarikat tak isytihar nilai penuh dalam laporan cukai, LHDN boleh kesan melalui rekod cukai import.

Kesan Tak Isytihar Pendapatan: 7 Bom Jangka

1. Audit Mengejut oleh LHDN

Audit tak semestinya diumum awal. Bila sistem kesan ketidakpadanan antara maklumat bank, import, akaun dan penyata cukai — LHDN boleh keluar surat audit serta-merta.

Masa audit ni, semua fail akaun, invois dan resit akan diperiksa. Mana-mana transaksi mencurigakan akan diperbesar. Bila ada jumlah tak selari, penalti bermula.

2. Penalti Berganda dan Faedah Lewat Bayar

LHDN boleh kenakan penalti sehingga:

• 45% daripada jumlah pendapatan yang tak dilapor
• Faedah lewat bayar 10% – 15%
• Penalti tambahan kalau kes dianggap pengelakan cukai

Contoh: Kalau pendapatan RM200,000 tak dilapor, penalti boleh jadi lebih RM90,000 termasuk faedah. Itu belum kira kalau ada elemen penipuan dalam invois.

3. Kesan kepada Cukai Import dan Kastam

Urus niaga import yang tak dilapor dengan betul akan libatkan dua pihak: LHDN dan Kastam Diraja Malaysia. Kastam boleh kenakan tindakan bawah:

• Akta Kastam 1967
• Akta Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST)
• Akta Pencegahan Pengubahan Wang Haram (AMLA)

Syarikat boleh digantung lesen import. Barang-barang di pelabuhan boleh disita jika disyaki ada unsur under-declare.

4. Imej Bisnes Tercalar, Sukar Tarik Pelabur

Syarikat yang pernah disiasat kerana tak isytihar pendapatan akan tercatat dalam sistem LHDN dan SSM. Pelabur dan bank boleh akses maklumat ni bila buat due diligence.

Kesannya? Sukar nak mohon:

• Pinjaman bank
• Geran kerajaan
• Dana pelaburan swasta

Reputasi jadi isu utama. Pelabur tak nak ambil risiko dengan bisnes yang ada ‘rekod buruk’.

5. Gangguan Operasi Bisnes

Audit dan siasatan bukan setakat dokumen saja. Pegawai audit boleh masuk premis, semak komputer akaun, minta data dari bank, tanya staf, dan tahan dokumen penting. Kalau urus niaga import terganggu, stok tak lepas pelabuhan, bisnes boleh lumpuh sekejap.

6. Risiko Tindakan Mahkamah dan Penjara

Kalau kes disabitkan sebagai pengelakan cukai secara sengaja, boleh dikenakan tindakan jenayah. Hukuman maksimum:

• Denda RM1,000 hingga RM20,000
• Penjara maksimum 6 bulan
• Atau kedua-duanya sekali

Bila pengurusan syarikat didakwa, bukan syarikat saja yang rosak — tapi nama pengarah syarikat sekali terbabit.

7. Kehilangan Insentif dan Pelepasan Cukai

Syarikat yang tak patuh tak layak:

• Insentif pengecualian cukai eksport
• Elaun pelaburan semula
• Pelepasan untuk R&D
• Rebat cukai untuk SME

Semua program ini perlukan syarikat yang bersih dari segi pematuhan, termasuk urusan cukai import yang tepat dan telus.

Kenapa Syarikat Tak Isytihar?

A. Mahu ‘Jimat Cukai’

Ni sebab paling biasa. Tapi jimat sementara boleh jadi rugi besar bila kena penalti. Lagipun, pelepasan cukai yang sah pun boleh bantu kurangkan bayaran — kenapa ambil jalan bahaya?

B. Tak Faham Peraturan Import & Pendapatan Asing

Ramai yang jalankan bisnes import tapi tak sedar mereka perlu lapor pendapatan asing, komisen dari luar negara, atau untung daripada pertukaran mata wang. Bila tiada agen cukai, mereka terlepas lapor.

C. Akaun Tak Teratur

Tanpa sistem akaun yang betul, ramai tak sedar berapa sebenar pendapatan tahunan. Bila kira ‘agak-agak’, banyak angka tertinggal.

Tips Elak Masalah dan Kekal Patuh

1. Gunakan Akauntan Bertauliah atau Agen Cukai

Tak wajib buat semua sendiri. Serahkan pengiraan dan pelaporan kepada pihak profesional yang tahu undang-undang dan pengecualian sah.

2. Rekod Semua Jualan & Transaksi Import

Setiap invois, resit, dan bukti bayaran (termasuk dari luar negara) perlu direkod dan disimpan sekurang-kurangnya 7 tahun.

3. Pastikan Laporkan Semua Pendapatan

Walaupun kecil — RM500 komisen dari supplier luar — tetap perlu dilapor. Jangan ambil mudah.

4. Isytihar Urusan Import dengan Betul

Barang yang dibawa masuk, walaupun ‘personal use’, kalau digunakan dalam syarikat, tetap perlu diisytiharkan dan dikenakan cukai import. Kegagalan lapor akan dianggap sebagai penipuan kastam.

5. Semak Penyata Bank vs Penyata Cukai

Pastikan transaksi masuk keluar akaun bank selari dengan laporan pendapatan syarikat. LHDN kini ada akses ke data bank, jadi tiada ruang sembunyi.

Contoh Realiti: Dua Syarikat, Dua Nasib

Syarikat A: Isytihar Dengan Telus

• Guna sistem akaun digital
• Semua jualan (termasuk tunai) dilapor
• Lantik agen cukai semak penyata tahunan
• Dapat insentif pengecualian cukai eksport RM50,000
• Bisnes berkembang, buka cawangan luar negara

Syarikat B: Kurangkan Pendapatan Supaya Nampak Kecil

• Hanya lapor jualan online, tak masukkan tunai
• Barang import under-declare
• Kena audit tahun ke-3
• Dikenakan penalti RM120,000, lesen import digantung
• Bisnes terpaksa tutup 6 bulan

Bila Masa Terbaik Untuk Mula Isytihar Betul-Betul?

Jawapan ringkas: Sekarang.

Lebih cepat syarikat susun semula rekod dan isytihar dengan betul, lebih rendah risiko. LHDN benarkan ‘voluntary disclosure’ untuk kesalahan lepas — penalti juga boleh dikurangkan kalau lapor sendiri sebelum disiasat.

Soalan Lazim (FAQ)

Q: Kalau dah pernah tak isytihar, masih boleh betulkan?

A: Ya. Buat voluntary disclosure kepada LHDN. Mereka akan pertimbangkan pengurangan penalti jika dilakukan secara sukarela sebelum audit bermula.

Q: Pendapatan dari luar negara perlu isytihar juga ke?

A: Wajib, jika syarikat terima bayaran dalam akaun Malaysia atau guna untuk operasi tempatan. Ini termasuk komisen, keuntungan tukaran mata wang, dan untung jualan luar negara.

Q: Barang import yang digunakan dalam syarikat tapi dihantar atas nama peribadi, perlu isytihar ke?

A: Perlu. Sebab barang tu digunakan dalam entiti perniagaan. Kalau tak lapor, risiko tinggi kena siasat bawah cukai import dan kastam.

Penutup: Pematuhan Bukan Pilihan, Tapi Tanggungjawab

Mengisytiharkan pendapatan dengan betul bukan saja soal elak penalti. Ia soal membina bisnes jangka panjang yang kukuh, bersih, dan boleh dipercayai.

Tak ada shortcut dalam hal ni. Jalan yang sah, walaupun nampak susah di awal, akan lebih senang di hujung. Syarikat yang mula dengan pematuhan awal, akan lebih cepat berkembang dan mudah akses peluang besar — termasuk pasaran luar negara.

Perlukan Semakan Pendapatan atau Bantuan Isytihar Cukai Import?

✅ Nak tahu sama ada rekod sekarang dah lengkap?
✅ Tak pasti import dari China tu patut lapor macam mana?
✅ Rasa syarikat ada silap isytihar tahun lepas?

Sesi semakan dan konsultasi percuma kini dibuka. Lantik agen cukai berdaftar untuk bantu urus penyata syarikat dengan betul — sebelum LHDN datang dulu.

👉 Klik link WhatsApp untuk mula:
📲 https://wa.link/78l4z2

Urus pendapatan dengan betul, jaga nama syarikat sampai bila-bila.