Checklist Lengkap Pengurusan Cukai untuk Syarikat Sdn Bhd
Pengurusan Cukai Syarikat: Antara Rutin dan Risiko
Setiap tahun, bila masuk musim penghantaran borang cukai, ramai pengarah syarikat mula cari fail, resit, dan penyata bank yang selama ni disimpan secara rawak. Ada yang tertinggal, ada yang hilang, dan paling malang — ada yang langsung tak sedar maklumat penting untuk dikira sebagai cukai keuntungan sudah pun melepasi tarikh akhir.
Tanpa sistem dan checklist, urusan cukai boleh jadi seperti permainan teka-teki. Kalau bernasib baik, lepas. Tapi kalau tidak, penalti dan audit LHDN boleh datang tanpa isyarat awal. Sebab tu, penting untuk faham: pengurusan cukai bukan sekadar hantar Borang C. Ia melibatkan pengurusan aset, keuntungan, dokumen sokongan dan pematuhan kepada Akta Cukai Pendapatan 1967.
Apa yang Termasuk Dalam “Cukai Keuntungan”?
Cukai keuntungan bukan semata-mata jumlah akhir dalam akaun bank. Ia merangkumi pelbagai sumber pendapatan yang syarikat jana dan perlu lapor kepada LHDN. Antara contoh yang termasuk:
- Keuntungan dari jualan produk atau servis
- Keuntungan pelaburan
- Keuntungan daripada jual beli aset (termasuk hartanah, saham)
- Keuntungan luar biasa (one-off project, tender, pelupusan hak)
Setiap jenis keuntungan ni perlu dikira, diasingkan, dan dilapor dengan betul dalam laporan kewangan tahunan syarikat.
Checklist Lengkap Urus Cukai Sdn Bhd
Untuk mudahkan pengurusan, berikut ialah senarai semak (checklist) lengkap untuk pastikan semua perkara penting berkaitan cukai keuntungan dan elemen lain pengurusan cukai diurus dengan sistematik.
✅ 1. Daftar Syarikat Dengan SSM dan LHDN
- Pastikan syarikat didaftarkan secara sah dengan Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM)
- Daftar nombor cukai syarikat dengan LHDN selepas penubuhan
- Dapatkan nombor rujukan cukai rasmi untuk komunikasi dan pembayaran
✅ 2. Lantik Akauntan dan Setiausaha Syarikat
- Akauntan bantu siapkan penyata kewangan dan semakan audit
- Setiausaha syarikat penting untuk urusan statutori dan pemfailan dokumen penting
- Pastikan dua peranan ini aktif, bukan sekadar atas kertas
✅ 3. Sediakan Fail Kewangan Tahunan
- Penyata Untung Rugi (Profit & Loss)
- Penyata Kedudukan Kewangan (Balance Sheet)
- Laporan Audit (jika perlu)
- Aliran tunai syarikat
- Penyata perbandingan tahun semasa dan sebelumnya
Fail-fail ini bukan sahaja bantu dalam penilaian cukai, tapi juga digunakan semasa audit, pembiayaan, atau permohonan geran.
✅ 4. Kira dan Isytihar Semua Jenis Cukai Keuntungan
Pastikan setiap bentuk keuntungan disemak dan dilapor dengan betul:
| Jenis Keuntungan | Perlu Isytihar? | Catatan |
|---|---|---|
| Jualan produk | ✅ | Masuk sebagai hasil operasi |
| Projek luar biasa | ✅ | Perlu diterangkan dalam nota tambahan |
| Jual hartanah | ✅ | Terlibat dengan RPGT juga |
| Dividen diterima | ✅ | Tertakluk kepada ketetapan semasa LHDN |
✅ 5. Isi Borang CP204 (Anggaran Cukai Taksiran)
- Borang CP204 perlu dihantar dalam masa 3 bulan dari tarikh penutupan akaun
- Ia adalah anggaran berapa cukai syarikat akan bayar untuk tahun semasa
- Bayaran ansuran perlu ikut tarikh yang ditetapkan oleh LHDN
✅ 6. Buat Pembayaran Cukai Secara Berkala
- Gunakan e-Perolehan, FPX atau perbankan internet
- Simpan resit bayaran sebagai bukti
- Pantau jumlah bayaran vs. anggaran dalam CP204
✅ 7. Hantar Borang C Tepat Pada Masanya
- Tarikh akhir biasanya 7 bulan selepas tarikh tutup kewangan
- Hantar melalui sistem e-Filing LHDN
- Pastikan semua dokumen sokongan disediakan
✅ 8. Simpan Rekod 7 Tahun
LHDN berhak menyemak semula penyata lama. Pastikan simpan:
- Resit jual beli
- Invois pelanggan
- Bukti bayaran cukai
- Rekod bank
- Perjanjian berkaitan pelupusan aset atau pelaburan
✅ 9. Semak Layak Rebat atau Potongan
Kadangkala syarikat layak untuk pelepasan cukai tertentu:
- Perbelanjaan R&D
- Latihan pekerja
- Sumbangan kepada NGO berdaftar
- Elaun modal (Capital Allowance)
Semakan ini boleh kurangkan jumlah cukai keuntungan yang perlu dibayar secara sah.
✅ 10. Lantik Konsultan Cukai Bila Perlu
Bila syarikat mula masuk ke fasa yang lebih kompleks seperti:
- Beli hartanah
- Pelaburan luar negara
- Pegangan saham syarikat lain
- Penstrukturan semula
Waktu tu, konsultasi dari agen cukai berdaftar sangat membantu untuk elak salah lapor dan risiko audit.
Risiko Jika Checklist Diabaikan
Mengurus cukai syarikat tanpa sistem ibarat bawa kereta tanpa brek. Antara akibat paling biasa:
❌ Penalti Lewat Hantar
LHDN boleh kenakan penalti sehingga 20% dari jumlah cukai terhutang hanya kerana terlewat hantar borang.
❌ Audit Mengejut
Syarikat boleh dipanggil audit secara rawak, tapi lebih tinggi risikonya jika:
- Keuntungan naik mendadak
- Dokumen tak selaras
- Aset meningkat tapi cukai tak bertambah
❌ Kesalahan Isytihar
Jika tersilap lapor keuntungan, walaupun bukan disengajakan, penalti tetap dikenakan. Ini termasuk:
- Tidak lapor dividen
- Salah kira kos pelupusan aset
- Kurang isytihar keuntungan projek luar biasa
Contoh Situasi: Syarikat A vs Syarikat B
| Aspek | Syarikat A (Ada Sistem) | Syarikat B (Tiada Sistem) |
|---|---|---|
| Borang C | Hantar awal dengan lengkap | Lewat 2 bulan, dikenakan penalti |
| Cukai keuntungan | Disemak dan isytihar semua | Tertinggal keuntungan pelaburan |
| Rekod resit | Lengkap & difail | Resit hilang, sukar audit |
| Peluang pelepasan | Dapat rebat R&D RM8k | Tak tahu layak rebat |
Tips Tambahan Untuk Syarikat Baru
- Gunakan sistem perakaunan digital (Xero, SQL, AutoCount)
- Simpan dokumen dalam cloud untuk akses mudah
- Rancang cukai sebelum tutup akaun — bukan selepas
- Semak syarat terkini LHDN setiap awal tahun
Panduan Mini: Soalan Lazim (FAQ)
Q: Bila patut hantar Borang C?
A: 7 bulan selepas tarikh tutup akaun kewangan. Contoh: Kalau tutup akaun 31 Disember 2024, hantar sebelum 31 Julai 2025.
Q: Semua keuntungan kena cukai?
A: Ya, semua keuntungan perniagaan dan pelaburan perlu isytihar, kecuali yang jelas dikecualikan di bawah Akta.
Q: Perlu isytihar hartanah yang dibeli?
A: Perlu isytihar jika dijual dan ada keuntungan. RPGT juga terlibat.
Q: Boleh bayar cukai secara ansuran?
A: Boleh melalui CP204. Tapi wajib ikut jadual yang ditetapkan.
Penutup: Jangan Urus Cukai Dengan Harapan
Urus cukai bukan pasal elak bayar. Tapi cara pastikan syarikat berkembang dengan asas yang kukuh. Bila semua disusun dari awal:
- Elak penalti
- Mudah urus audit
- Dapat kepercayaan pelabur
- Boleh fokus pada bisnes, bukan drama LHDN
Mahu Bina Sistem Cukai Syarikat Yang Tersusun?
✅ Perlu checklist siap pakai untuk audit dalaman?
✅ Tak pasti semua keuntungan dah diisytihar dengan betul?
✅ Nak semak semula struktur cukai syarikat sebelum tarikh audit?
📲 Klik untuk WhatsApp Konsultan Cukai Sekarang
Biar cukai diurus profesional. Bisnes jalan lancar, dokumen semua selamat.
