Kesilapan Paling Lazim dalam Menyediakan CP204 & Cara Elakkan

1. Pengenalan: CP204 – Bukan Borang Sekadar Janji

Boric CP204 ni bukan sekadar satu borang anggaran tahunan. Ia sebenarnya kompas kewangan syarikat untuk sepanjang tahun. Isi tepat, jumlah ansuran sebenar, dan strategi cukai padat boleh bantu aliran tunai lancar. Tapi ramai, terutama pengarah Sdn Bhd, selalu buat silap tak sedar.

Kesilapan kecil dalam CP204 boleh jadi isu besar – ansuran melambung, penalti automatik, dan efek negatif terhadap strategi pengurangan cukai jangka panjang. Artikel ini bongkar kesilapan paling biasa, kenapa ia berlaku, dan bagaimana cara elak supaya CP204 sentiasa kuat dan tepat.

2. Apa Itu CP204 & Kenapa Ia Penting?

• CP204 ialah borang anggaran cukai yang wajib dihantar dalam masa 3 bulan selepas tarikh tutup tahun syarikat.
• Ia menetapkan ansuran 4 kali setahun – asas untuk pengurusan aliran tunai.
• Isi terlalu rendah = automatik CP204A dari LHDN.
• Isi tinggi = wang tunai tergantung dalam akaun & bayar bunga lewat.
• CP204 berkait rapat dengan strategi pengurangan cukai – sebab borang ni tentukan jumlah cukai tahunan yang nanti akan diisytiharkan dalam Borang C.

3. Kesilapan Lazim #1 – Anggaran Terlampau Rendah

Apa berlaku?
Pengarah isi borang dengan anggaran untung rendah, ingat dapat jimat. Tapi bila untung sebenar lebih tinggi, LHDN akan keluarkan CP204A dengan cukai tambahan.

Kesan:

• Ansuran bulanan meningkat secara drastik
• Penalti atas kekurangan ansuran
• Aliran tunai jadi tersekat

Cara elak:

• Buat anggaran berdasarkan 9–12 bulan hasil dan trend suku tahun.
• Sertakan kemungkinan potongan tetapi jangan overclaim awal.
• Semak semula CP204 semasa tutup suku tahun pertama.

4. Kesilapan Lazim #2 – Anggaran Terlampau Tinggi

Apa berlaku?
Anggaran untung terlalu tinggi menyebabkan bayaran ansuran berlebihan.

Kesan:

• Wang syarikat “terkunci” dalam LHDN
• Sukar bank lencongkan duit tanpa semak baki
• Modal kerja jadi sempit

Cara elak:

• Anggarkan konservatif mengikut angka suku tahun sebelumnya.
• Hadkan anggaran ikut plan pelaburan atau contraction bisnes.
• Buat rayuan CP204A jika situasi tak tercapai.

5. Kesilapan Lazim #3 – Tak Semak Potongan atau Elaun Modal

Apa berlaku?
CP204 diasaskan atas keuntungan kasar. Tapi ramai lupa masukkan potongan cukai yang sah seperti elaun modal (Capital Allowance), R&D, CSR atau rebat SME.

Kesan:

• CP204 tinggi – syarikat bayaran lebih.
• Mulai tahun depan, potongan dicampur, tertunggak tunai.

Cara elak:

• Rujuk akta dan insentif yang terkini.
• Sediakan senarai potongan siap-siap sebelum isi borang.
• Semak semula amaun potongan selepas tutup tahun – jika lebih tinggi, minta pengurangan ansuran.

6. Kesilapan Lazim #4 – Abaikan Undang-undang Terkini

Apa berlaku?
Bajet baru umum perubahan kadar cukai, insentif, atau pelepasan. Tapi pengarah tak update dan isi CP204 berdasarkan polisi lama.

Kesan:

• CP204 jadi kurang sah dari segi perhitungan.
• Boleh jadi penalti cukai tambahan.

Cara elak:

• Ikut belanjawan tahunan (budget speech).
• Rujuk laman rasmi LHDN secara berkala.
• Dapatkan khidmat agen cukai untuk update selepas belanjawan diumum.

7. Kesilapan Lazim #5 – Tarikh Hantar CP204 Terlewat

Apa berlaku?
Ada syarikat terlupa tempoh tiga bulan dari tutup tahun untuk hantar. Lepas jadi lewat, penalti automatik.

Kesan:

• Penalti RM2,000–RM20,000
• Pendaftaran akaun kena audit
• Imej syarikat tercalar

Cara elak:

• Masukkan tarikh penting dalam kalendar akaun.
• Buat notifikasi atau alarm automatik.
• Pastikan staf akaun diberitahu awal.

8. Kesilapan Lazim #6 – Salah Ambil Tempoh Anggaran

Apa berlaku?
CP204 mesti ikut tahun taksiran sebenar, bukan tahun semasa kalendar. Pengarah sering silap contohnya: Tahun kewangan 1 Mac 2024 – 28 Feb 2025 tetapi isi lah tahun 2024.

Kesan:

• CP204A akan dikeluarkan dan angka yang kena bayar tinggi.
• Pertukaran anggaran sukar jika silap.

Cara elak:

• Semak dulu tarikh tahun kewangan SSM.
• Gunakan tarikh yang sama setiap tahun dengan sistem akaun.
• Pastikan faktur dan potongan berada dalam tempoh yang sama.

9. Kesilapan Lazim #7 – Tak Kemaskini Bila Aset Besar Dibeli/ Dijual

Apa berlaku?
Aset seperti hartanah, kenderaan atau mesin dibeli selepas isi CP204. Tapi CP204 tidak dikemas kini.

Kesan:

• Elaun modal terlepas
• CP204 rendah dan kadar ansuran tinggi
• Aliran tunai tak stabil

Cara elak:

• Masukkan nilai asset dalam perancangan awal.
• Isi kembali CP204A selepas pembelian besar untuk untung baik.
• Jika jual aset, pastikan jejak nilai ditambah/dikurang dalam anggaran.

10. Kesilapan Lazim #8 – Tanggungjawab Pasukan Tak Jelas

Apa berlaku?
Staf akaun, konsultan, dan pengarah tak faham siapa kena buat apa. Masuk anggaran pun kelam-kabut, ada yang buat dua versi, yang satu terlupa.

Kesan:

• CP204 tidak konsisten
• Data tak jelas sebab ada multiple input
• Audited trial balance bercampur

Cara elak:

• Tetapkan SOP siapa siapkan & semak CP204.
• Gunakan sistem like SQL / Xero yang boleh track perubahan.
• Buat semakan bersama konsultan setiap akhir suku.

11. Kesilapan Lazim #9 – Abaikan Bank Reconciliation

Apa berlaku?
Staf akaun tak buat bank reconciliation setiap bulan. Jadi tak tiba masa isi CP204, baki bank dan hutang tak jelas.

Kesan:

• Anggaran keuntungan tak tepat
• Baki akhir dalam CP204 tidak selari dengan real
• LHDN boleh tanya semasa audit

Cara elak:

• Semak bank reconciliation setiap bulan.
• Tandakan transaksi tunai seperti balik modal, pinjaman, jual aset.
• Masukkan catatan bank dalam anggaran.

12. Kesilapan Lazim #10 – Tak Rancang Strategi Pengurangan Cukai

Apa berlaku?
Ramai hanya isi CP204 tanpa buat strategi pengurangan cukai. Sebagai contoh, potongan R&D, elaun elaun modal, pengiraan pelepasan untuk pelaburan.

Kesan:

• CP204 tidak optimum
• Pengarah bayar lebih RM10k–RM50k tanpa sedar
• Aliran tunai terjejas

Cara elak:

• Sebelum isi CP204, semak semua potongan layak.
• Gunakan’insentif seperti R&D deduction, reinvestment allowance, rebat SME.
• Rujuk konsultan cukai untuk format strategi pengurangan cukai tahunan.

13. Ringkasan Kesilapan & Cara Elak

Kesilapan	Kesan	Cara Elak
Anggaran terlalu rendah	Penalti & naik ansuran	Anggar dengan trend & semak semula
Anggaran terlalu tinggi	Modal kerja terkunci	Anggar ikut angka conservatif
Abaikan potongan sah	Bayar lebih	Senaraikan potongan sebelum hantar
Terlepas tarikh hantar	Penalti automatik	Ingatkan tarikh penting awal
Salah tempoh CP204	CP204A	Gunakan tarikh tahun kewangan
Aset baru tak dimasukkan	Elaun terlepas	Update CP204A sebaik asset dibeli
Team accountability kabur	Anggaran bercampur	SOP jelas & semakan berkala
Bank reconciliation tak dibuat	Anggaran tidak tepat	Set siap jadual bulanan
Tiada strategi cukai	Bayar lebih tanpa sedar	Konsultasi strategi pengurangan cukai

14. Soalan Lazim (FAQ)

1. Boleh tak ubah CP204 lebih dari sekali?
Boleh, tapi selepas hantar pertama kena buat rayuan melalui CP204A dengan justifikasi dan dokumen.

2. Bila anggaran potongan elok buat?
Bila hampir suku pertama, supaya boleh tambah bila tutup tahun.

3. Saya PKS, perlukan konsultan?
Jika pendapatan >RM500k, atau ada aset besar, sangat digalakkan.

4. Berapa kos agen konsultan?
Untuk PKS, antara RM1.5k–RM5k setahun. Tapi boleh jimat dari penalti sampai RM20k.

15. Kesimpulan: CP204 – Pelan Asas & Strategi Cukai

CP204 adalah alat bukan amaran. Jika digunakan dengan benar:

• Boleh bantu aliran tunai mantap
• Elak penalti automatik
• Rancang strategi pengurangan cukai dengan tegas
• Tingkatkan kredibiliti syarikat di mata bank & pelabur

Tapi jika dibiarkan lepas – lupa, tak semak, tak update – risiko jadi tinggi, penuh bom masa dalam akaun.

🔍 Mahu Bantu Isi CP204 & Strategi Pengurangan Cukai?

📲 Klik sini untuk WhatsApp Konsultasi Percuma

✔ Semakan CP204 peringkat awal
✔ Audit anggaran & strategi pengurangan cukai
✔ Sokongan rayuan CP204A bila perlu
✔ Pastikan tanggungjawab cukai & aliran tunai syarikat selamat

Cukupkan ansuran tepat, jimat, dan rancang untung bersih – tak payah panik bila audit LHDN datang.